3.1.2集團法人客戶信用風險識別
1.集團法人客戶的整體狀況分析（分析中側(cè)重分析關(guān)聯(lián)關(guān)系）
商業(yè)銀行的集團法人客戶是指企業(yè)集團法人客戶。
企業(yè)集團是指相互之間存在直接或間接控制關(guān)系，或其他重大影響關(guān)系的關(guān)聯(lián)方組成的法人客戶群。確定為同一集團法人客戶內(nèi)的關(guān)聯(lián)方可稱為成員單位。
背景知識：企業(yè)集團的特征
①在股權(quán)或經(jīng)營決策上，直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制。
②共同被第三方企事業(yè)法人所控制。
③由主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員（包括三代以內(nèi)直系親屬關(guān)系和兩代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系）共同直接或間接控制。
④對關(guān)聯(lián)方的財務(wù)和經(jīng)營政策有重大影響。
⑤與自然人股東關(guān)系密切的家庭成員持有或控制的股份或表決權(quán)，應當與該自然人股東持有或控制的股份或表決權(quán)合并計算。
⑥能夠?qū)嶋H控制后者的其他情況。
前三項中的“控制”是指企事業(yè)法人或自然人直接或間接持有另一法人50%（含）以上權(quán)益性資本的，或一企事業(yè)法人或自然人雖然通過直接或間接的方式持有另一法人的權(quán)益性資本不足50%，但存在下列情況之一的：（1）持有或控制后者50%（含）以上表決權(quán)；（2）有權(quán)任免后者董事會等類似機構(gòu)的多數(shù)成員；（3）在后者董事會等類似機構(gòu)會議上有50%（含）以上的投票權(quán)。
第四項中的“重大影響”是指關(guān)聯(lián)方的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與表決權(quán)，或?qū)Q策的制定有實際影響，但并不決定這些政策。重大影響包括以下情景：一方擁有另一方20%或20%以上至50%表決權(quán)股份；在被投資企業(yè)的董事會或類似的權(quán)力機構(gòu)中派有代表；參與政策制定過程，互相交換管理人員；依賴投資方的技術(shù)資料。
商業(yè)銀行可以參照前述的單一法人客戶分析方法，對集團法人客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、非財務(wù)因素以及擔保等整體狀況進行逐項分析，以識別其潛在的信用風險。但集團法人客戶的狀況通常更為復雜。其中，對集團內(nèi)關(guān)聯(lián)交易的正確分析和判斷至關(guān)重要。
關(guān)聯(lián)交易是指發(fā)生在集團內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的有關(guān)轉(zhuǎn)移權(quán)利或義務(wù)的事項安排。關(guān)聯(lián)方是指在財務(wù)和經(jīng)營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企、事業(yè)法人。國家控制的企業(yè)間不應當僅僅因為彼此同受國家控制而成為關(guān)聯(lián)方。
企業(yè)集團類型：
①縱向一體化集團。這類集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易主要集中在上游企業(yè)為下游企業(yè)提供半成品作為原材料，以及下游企業(yè)再將產(chǎn)成品提供給銷售公司銷售。
②橫向多元化集團。這類集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易主要是集團內(nèi)部企業(yè)之間存在的大量資產(chǎn)重組、并購、資金往來以及債務(wù)重組。
分析企業(yè)集團內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易時，首先應全面了解集團的股權(quán)結(jié)構(gòu)，找到企業(yè)集團的最終控制人和所有關(guān)聯(lián)方，然后對關(guān)聯(lián)方之間的交易是否屬于正常交易進行判斷。
商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)客戶的下列行為/情況時，應當注意分析和判斷其是否屬于集團法人客戶內(nèi)部的關(guān)聯(lián)方。（教材66頁，十一條，了解即可）
此外，在識別和分析集團法人客戶信用風險的過程中，商業(yè)銀行還應當盡量做到以下幾點：（了解即可）
①充分利用已有的內(nèi)外部信息系統(tǒng)。
②與客戶建立授信關(guān)系時，授信工作人員應當盡職受理和調(diào)查評價。
③識別客戶關(guān)聯(lián)方關(guān)系時，授信工作人員應重點關(guān)注。
④集團法人客戶的識別頻率與額度授信周期應當保持一致。
⑤在定期識別期間，集團法人客戶的成員單位若發(fā)生權(quán)關(guān)系變動，導致其與集團的關(guān)系發(fā)生變化。
⑥對所有集團法人客戶的架構(gòu)圖必須每年進行維護，更新集團內(nèi)的成員單位。
2.集團法人客戶的信用風險特征
集團法人客戶的信用風險通常是由于商業(yè)銀行對集團法人客戶多頭授信、盲目/過度授信、不適當分配授信額度，或集團法人客戶經(jīng)營不善，或集團法人客戶通過關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等手段在內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤等原因造成的。
（1）內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易頻繁
（2）連環(huán)擔保十分普遍
（3）財務(wù)報表真實性差
（4）系統(tǒng)性風險較高
（5）風險識別和貸后監(jiān)督難度較大