二、技術方案現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素
1、營業(yè)收入
（1）營業(yè)收入
（2）補貼收入：包括先征后返的增值稅、按銷量或工作量等依據(jù)國家規(guī)定的補助定額計算并按期給予的定額補貼，以及屬于財政扶持而給予的其他形式的補貼等。
2、投資
技術方案經(jīng)濟效果評價中的總投資是建設投資、建設期利息和流動資金之和，參見12103010部分內(nèi)容。
注意：
a、流動資金的估算基礎是經(jīng)營成本和商業(yè)信用等，它是流動資產(chǎn)與流動負債的差額。
b、技術方案資本金的特點
技術方案的資本金是指在技術方案總投資中，由投資者認繳的出資額，對技術方案來說是非債務性資金，不承擔這部分資金的任何利息和債務；
投資者可按其出資的比例依法享有所有者權(quán)益，也可轉(zhuǎn)讓其出資，但一般不得以任何方式抽回。資本金沒有固定的按期還本付息壓力。股利是否支付和支付多少，視技術方案投產(chǎn)運營后的實際經(jīng)營效果而定，因此，項目法人的財務負擔較小。
c、資本金出資形態(tài)可以是現(xiàn)金，也可以是實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術、土地使用權(quán)、資源開采權(quán)作價出資，但必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)評估作價。以工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術作價出資的比例一般不超過技術方案資本金總額的20%（經(jīng)批準，部分高新技術企業(yè)可以達到35%以上）。