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稅務(wù)師—稅法二

前言

講解思路：

考試相關(guān)信息

教材結(jié)構(gòu)與歷年試卷分析

網(wǎng)校課程及增值服務(wù)

合理學(xué)習(xí)建議

考試相關(guān)信息

免考條件：

按國家有關(guān)規(guī)定已評聘經(jīng)濟、會計、統(tǒng)計、審計、法律等高級專業(yè)技術(shù)職務(wù)，從事稅收工作滿兩年的人員，可免試《稅法（一）》、《稅法（二）》和《財務(wù)與會計》三個科目，只參加《稅務(wù)代理實務(wù)》和《稅收相關(guān)法律》兩個科目的考試。

題型及分值分布：

題型		題量	分值
客觀題	單項選擇題	40題×1分	40分
客觀題	多項選擇題	30題×2分	60分
主觀題	計算題	2大題×4小題×2分	16分
主觀題	綜合分析題	2大題×6小題×2分	24分
合計		90題	140分
及格線		84分

教材結(jié)構(gòu)與試卷分析

教材結(jié)構(gòu)：

稅法二教材的主要內(nèi)容按稅收的類別，可分為三大類：第一類是所得稅，包括企業(yè)所得稅和個人所得稅；第二類是財產(chǎn)稅，包括土地增值稅、、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅五個稅種，第三類是行為稅，包括印花稅和耕地占用稅兩個稅種。每一個稅種，均要求我們掌握：征稅對象、征稅范圍、納稅義務(wù)人、稅率、應(yīng)納稅額的計算、稅收優(yōu)惠政策、申報與繳納等。

重點章節(jié)分布

通過對11年和12年真題的分析得出下圖：

真題試卷分析：（以第一章為例）

第一章企業(yè)所得稅

重要考點：納稅義務(wù)人的類型、企業(yè)所得稅的征稅對象及所得來源的確定、稅率、收入總額的確定、不征稅收入和免稅收入、扣除項目的范圍和標(biāo)準(zhǔn)、不得扣除的項目、虧損彌補的規(guī)定、固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、折舊范圍、折舊計提方法、折舊年限、無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、攤銷范圍、攤銷方法和攤銷年限、長期待攤費用的范圍等等

真題分布情況：

2012年：

【單選的1-15題】【多選題的41-50題】

【計算題的71-74題】【綜合題的79和84題 89和90題】

2011年：

【單選的1-15題】【多選題的41-50題】

【計算題、綜合題 79-84題和87、88、89題】

【2012年單選10】

2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理條件。合并時乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1 1 00萬元，市場公允價值1 300萬元，彌補期限內(nèi)的虧損70萬元，年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4.5%。20 1 1年由甲企業(yè)彌補的乙企業(yè)的虧損額為( )萬元。

a:3. 15 b:49. 50

c:58. 50 d:70. 00

答案:c

本題解析:符合特殊性稅務(wù)處理的條件，合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)的虧損限額為被合并企業(yè)凈資產(chǎn)的公允價值乘以截止合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率.20 1 1年甲企業(yè)彌補乙企業(yè)的虧損額=1300×4.5%=58. 50（萬元）

本題考查：第一章 第六節(jié) 知識點三 企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理 p44