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前言框架

1、考試信息介紹

2、新教材變動(dòng)情況分析

3、典型真題講解

4、復(fù)習(xí)備考建議

5、課程設(shè)置

一、考試信息介紹

考試性質(zhì)

經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一考試制度，由全國(guó)統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一試題、統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。

資格考試設(shè)置兩個(gè)級(jí)別：經(jīng)濟(jì)專業(yè)初級(jí)資格、經(jīng)濟(jì)專業(yè)中級(jí)資格。

參加考試并成績(jī)合格者，獲得相應(yīng)級(jí)別的專業(yè)技術(shù)資格，由人事部統(tǒng)一發(fā)放合格證書。

 

報(bào)考條件

凡中華人民共和國(guó)公民，遵紀(jì)守法并具有高中畢業(yè)以上學(xué)歷者，均可報(bào)名參加經(jīng)濟(jì)專業(yè)初級(jí)資格考試。

注意：以上報(bào)考條件僅為參考，準(zhǔn)確報(bào)考條件以當(dāng)?shù)乜紕?wù)工作通知為準(zhǔn)。

考試時(shí)間及考試科目

考試時(shí)間：一般均為每年11月第一個(gè)周六。

例如：2015年考試時(shí)間為11月7日。

報(bào)名時(shí)間：通常在6～7月份

備注：各地報(bào)名時(shí)間不同，具體時(shí)間以當(dāng)?shù)厝耸驴荚囍行墓嫉臅r(shí)間為準(zhǔn)。 

 

考試科目：

初級(jí)資格考試設(shè)有兩個(gè)科目：《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識(shí)》和《專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)》。

《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識(shí)》為公共科目。

《專業(yè)知識(shí)和實(shí)務(wù)》科目分為工商管理、農(nóng)業(yè)、商業(yè)、財(cái)政稅收、金融、保險(xiǎn)、運(yùn)輸、人力資源管理、郵電、房地產(chǎn)、旅游、建筑等12個(gè)專業(yè)，其中運(yùn)輸又分為公路、水路、鐵路、民航四個(gè)子專業(yè)?？忌蓮闹腥芜x1個(gè)專業(yè)或子專業(yè)報(bào)考。

 

考試題型

教材版本信息

出版社：中國(guó)人事出版社

作  者：人力資源社會(huì)保障部人事考試中心

二、新教材變動(dòng)情況分析

三、典型真題講解

單項(xiàng)選擇題

【例題 單項(xiàng)選擇題】關(guān)于財(cái)政支出的說法，錯(cuò)誤的是(    )。

a．包括預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外支出

b．按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)可分為購(gòu)買性支出和投資性支出

c．財(cái)政支出是由社會(huì)公共需要決定的

d．內(nèi)容是由法律法規(guī)決定的

 

【例題 單項(xiàng)選擇題】企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是（  ）

a、國(guó)債利息收入  

b、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 

c、股息、紅利收入 

d、財(cái)政撥款

【解析】本題考查關(guān)于企業(yè)所得稅收入的問題。

多項(xiàng)選擇題

【例題 多項(xiàng)選擇題】

關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有(    )。

a．消費(fèi)稅的納稅人是最終消費(fèi)者

b．消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性

c．消費(fèi)稅的稅率呈現(xiàn)單一稅率形式

d．消費(fèi)稅稅目列舉的消費(fèi)晶都屬消費(fèi)稅的征稅范圍

e．消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)沒有對(duì)外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品均不征消費(fèi)稅

【解析】本題考查關(guān)于消費(fèi)稅的知識(shí)點(diǎn)。

 

【例題 多項(xiàng)選擇題】下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述中正確的有(   )

a、全額累進(jìn)稅率計(jì)算較為簡(jiǎn)單

b、全額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)不夠合理

c、全額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)比較合理

d、超額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)比較合理

e、稅率隨征稅對(duì)象數(shù)額的增加而提高

【解析】全額累進(jìn)稅率的兩個(gè)特點(diǎn)：計(jì)算方法簡(jiǎn)單，但稅收負(fù)擔(dān)不合理，尤其表現(xiàn)在各級(jí)征稅對(duì)象數(shù)額的分界處。

案例分析題

【例題  案例分析】

某生產(chǎn)企業(yè)2014年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：

（1）年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為300萬元；

（2）全年銷售收入為3 000萬元；

（3）“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元；

（4）“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈(zèng)支出25萬元；

（5）“投資收益”中有國(guó)債利息收入5萬元，從廣州某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)17萬元，己知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅稅率為15%。

 

假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。

1.可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（ ）元。

a.100 000      b.150 000

c.180 000       d.300 000

【解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)（按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰）。min【30萬元×60%=18萬元，3000萬元×5‰=15萬元】

2、下列有關(guān)企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有（ ）

a.稅收罰款不得在稅前扣除

b.本例中的公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前扣除

c.本例中的公益性捐贈(zèng)支出不能全額在稅前扣除

d.贊助支出可以在稅前扣除

【解析】公益性捐贈(zèng)支出（不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。本例中，300萬元×12%=36萬元為準(zhǔn)予扣除的部分，實(shí)際公益性捐贈(zèng)支出為25萬元均可以扣除。

 

3、下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說法中，正確的有（  ）

a.取得的國(guó)債利息收入屬于不征稅收入

b.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

c.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

d.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)屬于免稅收入

4、不得在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為（  ）萬元。

a.50       b.260     c.410      d.450

【解析】廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)（不超過當(dāng)年銷售或營(yíng)業(yè)收入15%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除）。3000萬元×15%=450萬元的部分允許扣除，本例中不得扣除部分為實(shí)際發(fā)生的支出500-允許扣除部分450=50萬元。

5、該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（   ）元。

a.852 500       b.860 000    

c.872 500       d.880 000

【解析】會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增15萬元；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增50萬元；罰款調(diào)增1萬元，公益性捐贈(zèng)無需進(jìn)行納稅調(diào)整;國(guó)債利息收入5萬元和聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)17萬元免稅，調(diào)減22萬元。

應(yīng)納稅所得額=300+15+50+1-5-17=344萬元

應(yīng)納稅額=344×25%=86(萬元)

 

四、復(fù)習(xí)備考建議

關(guān)于教材

2015年教材整體來說變化較大，（十章內(nèi)容變?yōu)樾陆滩木耪聝?nèi)容）建議使用最新版本教材以免影響復(fù)習(xí)備考。

關(guān)于復(fù)習(xí)方法

本課程從結(jié)構(gòu)上可以分為兩大部分內(nèi)容：財(cái)政部分（第一章、第二章、第三章、第八章、第九章）和稅收部分（第四章至第七章）。

這兩部分從備考的角度建議采用不同的復(fù)習(xí)方法。其中財(cái)政部分主要是財(cái)政理論的記憶問題，多數(shù)內(nèi)容需要結(jié)合老師講課內(nèi)容增強(qiáng)記憶；稅收部分既有需要記憶的內(nèi)容又有需要計(jì)算運(yùn)用的知識(shí)（各個(gè)稅種的應(yīng)納稅額的計(jì)算），而且試題中的案例分析題大部分出自稅收部分，所以稅收部分要加強(qiáng)運(yùn)用方面的練習(xí)。

關(guān)于時(shí)間安排

新教材面世后必須馬上開始復(fù)習(xí)備考，要合理安排時(shí)間，分階段復(fù)習(xí)。制定適合自己的學(xué)習(xí)計(jì)劃，嚴(yán)格認(rèn)真執(zhí)行。

復(fù)習(xí)中注意事項(xiàng)

關(guān)注新增內(nèi)容（預(yù)計(jì)新增內(nèi)容在2015年考試試題中至少占30分左右，需要高度重視）；注意總結(jié)歸納；注意錯(cuò)題積累。

五、課程設(shè)置

全程強(qiáng)化班：

根據(jù)考試大綱要求，以章節(jié)知識(shí)點(diǎn)為基礎(chǔ)，向考生全面透徹地講授所有考點(diǎn)，并穿插真題、模擬試題對(duì)重要考點(diǎn)進(jìn)行講解以利于學(xué)員輕松掌握。涉及考點(diǎn)的小節(jié)，將安排相應(yīng)的課后練習(xí)并提供答案解析，以方便鞏固提高。

應(yīng)試模考班：

一般為3～5套模擬試題，由網(wǎng)校教研團(tuán)隊(duì)聯(lián)合打造，按照考試的要求進(jìn)行模擬訓(xùn)練，并配備答案及解析，供參考查閱。

串講點(diǎn)題班：

通過梳理教材架構(gòu)解析各章節(jié)考點(diǎn)分布，指出重點(diǎn)，在串講過程中，針對(duì)相關(guān)考點(diǎn)及題型為考生提供應(yīng)試策略及答題技巧，傳授臨場(chǎng)應(yīng)試經(jīng)驗(yàn)，迅速提高應(yīng)對(duì)考試能力。

高頻真題班：

講解歷年高頻考點(diǎn)真題或近年出現(xiàn)的考試真題，分析出題思路和考察方式，并通過講解指出相關(guān)考點(diǎn)易出題型，總結(jié)命題規(guī)律和特點(diǎn)，提供相應(yīng)答題思路及答題技巧。

內(nèi)部資料班：

網(wǎng)校精心整理的考前重要學(xué)習(xí)資料，總結(jié)歸納了考試教材中的必備考點(diǎn)和考試重點(diǎn)，是網(wǎng)校教研團(tuán)隊(duì)通過多年輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)共同打造的具有中大網(wǎng)校特色的重點(diǎn)班型。部分科目學(xué)習(xí)資料總量可壓縮至幾頁(yè)a4紙中。