五、海關對報關單位的分類管理

(一)進出口貨物收發(fā)貨人管理類別的設定

1、AA類進出口貨物收發(fā)貨人，應當同時符合下列條件：

(1)已適用A類管理1年以上;

(2)上一年度進出口總值3000萬美元(中西部1000萬美元)以上;

(3)經海關驗證稽查，符合海關管理、企業(yè)經營管理和貿易安全的要求;

(4)每年報送“經營管理狀況報告”和會計師事務所出具的上一年度審計報告;

每半年報送“進出口業(yè)務情況表”。

2、A類進出口貨物收發(fā)貨人，應當同時符合下列條件：

(1)已適用B類管理1年以上;

(2)連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為;

(3)連續(xù)1年未因進出口侵犯知識產權貨物而被海關行政處罰;

(4)連續(xù)1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事;

(5)上一年度進出口總值50萬美元以上;

(6)上一年度進出口報關差錯率3%以下;

(7)會計制度完善、業(yè)務記錄真實、完整;

(8)主動配合海關管理，及時辦理各項海關手續(xù)，向海關提供的單據(jù)、證件真實、齊全、有效;

(9)每年報送“經營管理狀況報告”

(10)按照規(guī)定辦理“中華人民共和國海關進出口貨物收發(fā)貨人報關注冊登記證書”的換證手續(xù)和相關變更手續(xù);

(11)在商務、人民銀行、工商、稅務、質檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機構無不良記錄.

3、進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用C類管理：

(1)有走私行為的;

(2)1年內有3次以上違反海關監(jiān)管規(guī)定行為，或者1年內因違反海關監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的;

(3)1年內有2次因進出口侵犯知識產權貨物而被海關行政處罰的;

(4)拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的。

4、進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用D類管理：

(1)有走私罪的;

(2)1年內有2次以上走私行為的;

(3)1年內有3次以上因進出口侵犯知識產權貨物而被海關行政處罰的;

(4)拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以上的。

5、進出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生C類管理和D類管理所列情形并符合下列條件之一的，適用B類管理：

(1)首次注冊登記的;

(2)首次注冊登記后，管理類別未發(fā)生調整的;

(3)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的;

(4)A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。

(二)報關企業(yè)管理類別的設定

1、AA類報關企業(yè)，應當同時符合下列條件：

(1)已適用A類管理1年以上;

(2)上一年度代理申報進出口報關單及進出境備案清單總量在2萬票(中西部5000票)以上;

(3)經海關驗證稽查、符合海關管理、企業(yè)經營管理和貿易安全的要求;

(4)每年報送“經營管理狀況報告”和會計事務所出具的上一年度審計報告;

每半年報送“報關代理業(yè)務情況表”

2、A類報關企業(yè)，應當同時符合下列條件：

(1)已適用B類管理1年以上;

(2)企業(yè)以及所屬執(zhí)業(yè)報關員連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為;

(3)連續(xù)1年代理報關的貨物未因侵犯知識產權而被海關沒收;

(4)連續(xù)1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事;

(5)上一年度代理申報的進出口報關單及進出境備案清單等總量在3000票以上;

(6)上一年度代理申報的進出口報關單差錯率在3%以下;

(7)依法建立帳薄和營業(yè)記錄，真實、正確、完整地記錄受委托辦理報關業(yè)務的所有活動;

(8)每年報送“經營管理狀況報告”;

(9)按照規(guī)定辦理注冊登記許可延續(xù)及“中華人民共和國海關報關企業(yè)報關注冊登記證書”的換證手續(xù)和相關變更手續(xù);

(10)在商務、人民銀行、工商、稅務、質檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機構無不良記錄.

3、報關企業(yè)有下列情形之一的，適用C類管理：

(1)有走私行為的;

(2)1年內有3次以上違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為，或者1年內因違反海關監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的;

(3)1年內代理報關的貨物因侵犯知識產權而被海關沒收達3次的;

(4)上一年度代理申報的進出口報關差錯率在10%以上的;

(5)拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的;

(6)代理報關的貨物涉嫌走私、違反海關監(jiān)管規(guī)定拒不接受或者拒不協(xié)助海關進行調查的;

(7)被海關暫停從事報關業(yè)務的。

4、報關企業(yè)有下列情形之一的，適用D類管理：

(1)有走私罪的;

(2)1年內有2次以上走私行為的;

(3)1年內代理報關的貨物因侵犯知識產權而被海關沒收達4次以上的;

(4)拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以上的。

5、報關企業(yè)未發(fā)生C類管理和D類管理所列情形，并符合下列條件之一的，適用B類管理：

(1)首次注冊登記的;

(2)首次注冊登記后，管理類別未發(fā)生調整的;

(3)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的;

(4)A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。

(三)報關單位分類管理措施的實施

1、AA類或者A類企業(yè)涉嫌走私案件被立案偵查或者調查的，海關暫停其與管理類別相應的管理措施，暫停期內，按照B類企業(yè)的管理措施實施管理。(2010年新增，重點)

2、企業(yè)僅名稱或者海關注冊編碼發(fā)生變化的，其管理類別可以繼續(xù)適用，但是有下列情形之一的，按照下列方式調整：(2010年新增，重點)

(1)企業(yè)發(fā)生存續(xù)分立，分立后的存續(xù)企業(yè)繼承分立前企業(yè)的主要權利義務或者債權債務關系的，其管理類別適用分立前企業(yè)的管理類別，其余的分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè);

(2)企業(yè)發(fā)生解散分立，分立企業(yè)視為首次注冊企業(yè);

(3)企業(yè)發(fā)生吸收合并，合并企業(yè)管理類別適用合并后存續(xù)企業(yè)的管理類別;

(4)企業(yè)發(fā)生新設合并，合并企業(yè)視為首次注冊企業(yè)。

3、報關企業(yè)代理進出口貨物收發(fā)貨人開展報關業(yè)務，海關按照報關企業(yè)和進出口貨物收發(fā)貨人各自適用的管理類別分別實施相應的管理措施。

因企業(yè)的管理類別不同導致與應當實施的管理措施相抵觸的，海關按照下列方式實施：

(1)報關企業(yè)或者進出口貨物收發(fā)貨人為C類或者D類的，按照較低的管理類別實施相應的管理措施;

(2)報關企業(yè)和進出口貨物收發(fā)人均為B類及以上管理類別的，按照報關企業(yè)的管理類別實施相應的管理措施。

多選題(08年考題)

下列關于報關單位分類管理的表述，正確的是：

A. A類報關企業(yè)代理B類進出口貨物收發(fā)貨人開展報關業(yè)務的，適用B類管理措施

B. C類報關企業(yè)代理D類進出口貨物收發(fā)貨人開展報關業(yè)務的，適用D類管理措施

C. AA類報關企業(yè)代理A類進出口貨物收發(fā)貨人開展報關業(yè)務的，適用AA類管理措施

D. A類報關企業(yè)代理AA類進出口貨物收發(fā)貨人開展報關業(yè)務的，適用A類管理措施

答案：BCD

4、加工貿易經營企業(yè)與承接委托加工的生產企業(yè)管理類別不一致的，海關對該加工貿易業(yè)務按照較低的管理類別實施相應的管理措施。

5、跨關區(qū)分支機構報關企業(yè)(2009年新增內容)

調整管理類別時，對進出口報關單及進出境備案清單總量、報關差錯量、拖欠應納稅款和應繳罰沒款項等，以該報關企業(yè)及其各分支機構之和計算。

由于跨關區(qū)分支機構原因產生的刑事、行政及拖欠應納稅款、應繳罰沒款項等法律后果，注冊企業(yè)管理類別調整時，僅作用于該分支機構和設立分支機構的報關企業(yè)，而不作用于其他跨關區(qū)分支機構。

單選題(09年考題)

在天津注冊登記的大海報關行和其在上海、青島設立的分支機構均適用A類管理，上海分支機構代理報關的一批進口貨物因侵犯有關知識產權被海關沒收。下列關于海關調整該報關行及其分支機構的企業(yè)管理類別的表述，正確的是：

A.大海報關行和其在上海、青島設立的分支機構的管理類別均調整為B類

B.大海報關行和其在青島設立的分支機構的管理類別不作調整，在上海設立的機構調整為B類

C.將大海報關行的管理類別調整為B類，其在上海、青島設立的分支機構不作調整

D.將大海報關行和其在上海的分支機構的管理類別調整為B類，在青島設立的分支機構不作調整

答案：D

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（責任編輯：中大編輯）

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