1.最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開(kāi)工資支票的控制措施是
A:對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì)。 B:要求將未送達(dá)的支票退回出納。
C:要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。 D:定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的分發(fā)情況。
         
2.當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：
A:推遲該審計(jì)業(yè)務(wù)，直至該限制消除為止。 B:向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告該范圍限制所造成的潛在影響。
C:增加對(duì)可疑活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率（次數(shù)）。 D:為該業(yè)務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。
         
3.以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)目標(biāo)的恰當(dāng)陳述？
A:觀察存貨實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。 B:確定存貨是否滿足計(jì)劃銷(xiāo)售量。
C:通過(guò)計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率來(lái)確定是否存在過(guò)時(shí)存貨。 D:在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中包括存貨短缺信息。
         
4.在資金運(yùn)營(yíng)的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了
A:審計(jì)委員會(huì)要求保證字跡運(yùn)營(yíng)部門(mén)遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用發(fā)面的新政策。

B:資金運(yùn)營(yíng)部門(mén)的管理層還沒(méi)有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。
C:由于近期出售某分部，資金運(yùn)營(yíng)部門(mén)所管理的現(xiàn)金和可能出售的有價(jià)證券增加了350%。 

D:外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。
         
5.某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）以非內(nèi)部審計(jì)師的身份擔(dān)任采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理，他與供應(yīng)商簽訂了一份價(jià)格，質(zhì)量和性能最佳的巨額采購(gòu)合同。在簽訂合同不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈(zèng)送了一分貴重的禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確？
A:如果不是慣例，應(yīng)該禁止接受禮物。 B:接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對(duì)CIA而言是被禁止的。
C:由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。 

D:由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接 受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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