1.以下哪類人員對應收賬款過賬程序適當?shù)目刂葡到y(tǒng)的建立、實施及監(jiān)督負有主要責任?

A:外部審計師。 B:登記應收賬款的員工。 
C:內部審計師。 D:會計部管理層。         

2.COSO將內部控制看作是一個旨在為實現(xiàn)目標提供合理保證的過程，這些目標是關于

A:財務報告的可靠性。 B:經營的效率和效果。 
C:遵循適用的法律和法規(guī)。 D:以上均正確。         

3.以下哪項最恰當?shù)孛枋隽藘炔繉徲嫀煂彶閮炔靠刂葡到y(tǒng)充分性的目的?

A:幫助確定為實現(xiàn)審計目標而實施的必要測試的性質、時間和范圍。B:保證內部控制系統(tǒng)的重大弱點得到控制。
C:確定內部控制系統(tǒng)能否對經濟有效地實現(xiàn)組織目標提供合理保證。D:確定內部控制系統(tǒng)能否保證會計記錄的正確和財務報表的公允表述。        

4.在以下哪種情況下，首席風險官的職能最有效?


A:作為高級管理層的一員來管理風險。B:與直線管理者(直接的下級管理人員)一起管理風險
C:與首席審計執(zhí)行官一起管理風險。D:作為企業(yè)風險管理團隊的一員來監(jiān)督風險。        

5.以下哪種情況違背了國際內部審計師協(xié)會《道德規(guī)范》?

A:在一宗并購合伙人控告內部審計師所屬公司有舞弊行為的案件中，該審計師被法庭傳訊，并向法庭泄露了機密的審計資料。 B:某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司營銷部門審計。憑借此次經驗，該審計師每周六花幾個小時在當?shù)匾患裔t(yī)院擔任帶薪顧問，指導該醫(yī)院銷售部門的審計工作。 
C:某內部審計師在當?shù)嘏e辦的國際內部審計師會議上發(fā)表演講，其主要內容是其編寫的有關審計電子數(shù)據(jù)交換方面的程序，還有幾個來自主要競爭對手企業(yè)的內部審計師在場。 D:在審計過程中，某內部審計師意識到公司將推出一種可能導致產業(yè)革命的新產品。鑒于該產品成功的可能性極高，該審計師接受生產經理建議購人了該公司的股票。

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