1、最能證明是否積累了過量存貨的證據(jù)是：

　　A、將當(dāng)前生產(chǎn)需求與手頭和已訂購的存貨總和相比較；

　　B、盤點存貨并將盤點數(shù)與永續(xù)盤存記錄相比較；

　　C、審查采購訂單；

　　D、分析上一季度過量存貨報告。

　　2、在對采購部門的審計中，內(nèi)部審計師從一雇員處獲悉公司的一位采購員偏向于某一特定供應(yīng)商。評價這一論斷的最好的證據(jù)來源是：

　　A、與該采購員討論從該供應(yīng)商處的采購；

　　B、審查公開采購訂單的文件資料；

　　C、審查采購文件中對供應(yīng)商的所有近期獎勵；

　　D、分析供應(yīng)商的等級。

　　3、審計證據(jù)表明，有時即使該供應(yīng)商的出價并不低，仍得到了獎勵。通常內(nèi)部審計師接下來應(yīng)采取的最恰當(dāng)?shù)牟襟E是：

　　A、征求公司法律顧問的建議；

　　B、與采購員討論采購業(yè)務(wù)；

　　C、與供應(yīng)商聯(lián)系討論采購業(yè)務(wù)；

　　D、與采購員的上級主管討論采購業(yè)務(wù)。

　　4、以下哪項程序能提供有關(guān)信用批準(zhǔn)部門有效性的最佳證據(jù)？

　　A、實地觀察其業(yè)務(wù)處理程序；

　　B、審查應(yīng)收賬款壞帳趨勢；

　　C、向信用部門經(jīng)理詢問該部門的有效性；

　　D、抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準(zhǔn)的證據(jù)。

　　5、為了確認(rèn)虛構(gòu)的已離職雇員，應(yīng)使用的計算機(jī)輔助技術(shù)是：

　　A、平行模擬工薪總額的計算；

　　B、工薪扣減的例外測試；

　　C、重新計算凈工資；

　　D、標(biāo)記和跟蹤檢查工薪標(biāo)準(zhǔn)的變動。

　　6、以下活動中由內(nèi)部審計部門實施較為妥當(dāng)?shù)氖牵?/P>

　　A、設(shè)計控制制度　　B、起草控制制度的程序　　C、在執(zhí)行之前審查控制制度　　D、安裝控制制度

　　7、某公司收到一封匿名信，舉報三位高級內(nèi)部審計師違反了IIA《規(guī)范》。該公司已將IIA《規(guī)范》作為自己的《規(guī)范》要求內(nèi)部審計師來遵守。在對內(nèi)部審計師的舉報中包括以下內(nèi)容：

　?、?、內(nèi)部審計師1在業(yè)余時間有一份兼職工作——在當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)里擔(dān)任客座教授。

　　②、內(nèi)部審計師1擁有雇主公司的股票

　?、邸?nèi)部審計師1告訴他的鄰居應(yīng)準(zhǔn)備找新的工作，因為對行政部門的審查表明他鄰居所在的分部將在6個月內(nèi)倒閉。對內(nèi)部審計師1的舉報中有幾項行為違反了IIA《規(guī)范》：

　　A、沒有　　B、一項　　C、兩項　　D、三項

　　8、為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下各審計程序中最有效的是：

　　A、按照當(dāng)前生產(chǎn)計劃和材料需求計劃（MRP）重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較；

　　B、將測試數(shù)據(jù)輸入局域網(wǎng)（LAN）并將由測試數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量相比較；

　　C、使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較；

　　D、抽取若干期的生產(chǎn)計劃和材料需求計劃（MRP），并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確。

　　9、下列各項環(huán)境控制風(fēng)險中，更可能是在獨立微機(jī)環(huán)境下而不是主機(jī)環(huán)境下產(chǎn)生的是：

　　A、由于使用購入的盜版軟件而侵犯版權(quán)；

　　B、未經(jīng)授權(quán)訪問數(shù)據(jù)；

　　C、由于不充分的數(shù)據(jù)保存政策而導(dǎo)致可利用數(shù)據(jù)的缺乏；

　　D、以上三項都是。

　　10、內(nèi)部首席審計執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的展開式分析表，以便對組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險估計。該展開式分析表包括下列因素：

　　①、部門經(jīng)理完成利潤指標(biāo)的壓力；

　?、凇⒔?jīng)營活動的復(fù)雜程度；

　　③、部門員工的勝任程度；

　　④、部門內(nèi)會計賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費(fèi)用賬戶即受管理當(dāng)局決策影響。

　　內(nèi)部首席審計執(zhí)行官召集了審計管理層的會議，以達(dá)成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由內(nèi)部首席審計執(zhí)行官，或者由負(fù)責(zé)具體部門審計的審計經(jīng)理按高、中、低來估定。首席審計執(zhí)行官對各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計算出綜合的風(fēng)險系數(shù)。下列關(guān)于風(fēng)險估計程序的陳述中，正確的是：

　　A、風(fēng)險分析是不恰當(dāng)?shù)摹Ｒ驗樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進(jìn)行預(yù)期值的計算；

　　B、將各因素按高、中、低等離散水平來測定風(fēng)險的風(fēng)險估計程序是不適當(dāng)?shù)?，因為風(fēng)險級別不可量化；

　　C、權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定；

　　D、通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?/P>

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　　2011年內(nèi)部審計在治理、風(fēng)險和控制中的作用練習(xí)題匯總

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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