1、被指派對供應商提供產(chǎn)品的質量是否符合標準進行審計的內部審計師是供應商會計部主任的哥哥，此時該審計師應當：
　　A、接受該指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。
　　B、接受該指派，但應在審計報告中披露這一關系。
　　C、將潛在的利益沖突通知供應商。
　　D、將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。
　　答案：D
　　解題思路：A、不正確。即使內部審計師避免與會計部主任接觸，形式上的利益沖突仍然存在。B、不正確。應當避免潛在的利益沖突和偏見的情況，而不是僅僅披露它。C、不正確。利益沖突應該向首席審計執(zhí)行官報告，而非被審計者。D、正確。實務公告規(guī)定，內部審計師必須向首席審計執(zhí)行官報告已經(jīng)出現(xiàn)的或經(jīng)合理推斷認為可能出現(xiàn)的利益沖突和偏見的情況。

　　2、在審計計劃階段，內部審計師應設計審計目標和程序來評估與被審計的活動相關的風險，此處風險的定義是：
　　A、賬戶余額或交易類別以及相關的認定包含可能對財務報表有重大影響的誤報的風險。
　　B、事件或行為對被審計的經(jīng)濟活動產(chǎn)生不利影響的概率。
　　C、沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關法律法規(guī)。
　　D、未完成經(jīng)營活動的既定目標。
　　答案：B
　　解題思路：A、不正確。僅是固有風險，不完整。B、正確。根據(jù)《標準》的定義，風險是指一件事情或行動可能對組織產(chǎn)生不利影響的概率。審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險組成。C、不正確。該選項僅是控制風險，不完整。D、不正確。該選項僅是檢查風險，不完整。

　　3、某經(jīng)理建議將一套控制危險材料在不同工地之間運輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴展到用于材料在同一工地內的移動。由于工地內現(xiàn)場主管在這方面通常沒有發(fā)生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著：
　　A、只有一個控制強點
　　B、只有一個控制弱點
　　C、有一個控制強點和一個控制弱點
　　D、既沒有控制強點也沒有控制弱點
　　答案：C
　　解題思路：A、不正確，見題解C. B、不正確，見題解C. C、正確。使用控制系統(tǒng)去監(jiān)控危險材料在不同工地之間的運輸是一個控制強點，而同一工地內材料的移動缺乏類似控制系統(tǒng)是一個控制弱點。
　　D、不正確，見題解C.

　　4、某大型零售公司新上任的首席審計執(zhí)行官對審計活動中對商店廣泛使用符合性測試表示質疑，他聲稱這個方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對這位首席審計執(zhí)行官的說法最合理的反應？
　　I、重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關，也與影響整個組織的控制結構有關。
　　II、根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的。
　　III、確保公司控制結構中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計所有商店。
　　A、只有I
　　B、只有III
　　C、只有I和II
　　D、I、II和III都對
　　答案：A
　　解題思路：I、正確。重要性被定義為對組織具有潛在影響的項目，而不僅限于可量化的項目。II、不正確。有一些性質輕微的控制錯誤可以認為是不重要的。III、不正確?？梢允褂贸闃臃椒▉砣娓采w整個組織的控制結構。

　　5、內部審計師對公司各項計算機應用程序的訪問安全控制進行審查。他發(fā)現(xiàn)每項應用中都編制了訪問控制程序，那么應向管理當局提出的最好的建議是：
　　A、取消內設的訪問控制
　　B、考慮使用訪問控制軟件
　　C、考慮使用實用軟件
　　D、將內設訪問控制的使用擴展到新的應用程序中
　　答案：B
　　解題思路：A、不正確。取消內設的訪問控制會削弱訪問安全控制。B、正確。使用訪問控制軟件能較好地達到控制目標。C、不正確。使用實用軟件與控制目標無關。D、不正確。該選項與控制目標無關。

　　6、下列哪項描述了控制弱點？
　　A、除非被采購主管人為指使，采購程序設計完好、執(zhí)行有效。
　　B、預先編號的空白采購訂單在采購部門中保存。
　　C、$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務，超過$1000的采購必須有兩名支票簽發(fā)者的批準。
　　D、采購代理投資于公開交易的信托基金，此信托基金的投資組合中包括該公司一個供應商的股票。
　　答案：A
　　解題思路：A、正確。如果人為破壞，設計再好的控制制度也無能為力，這就是內部控制制度的薄弱環(huán)節(jié)。B、不正確。該選項是正常和必要的控制措施，沒有反映出任何控制弱點。C、不正確。該選項是正常和必要的控制措施，沒有反映出任何控制弱點。D、不正確。該選項與控制弱點無關。

　　7、在對與銷售合同和相關傭金有關的風險進行評估時，以下哪一種因素最有可能導致擴大審計范圍？
　　A、產(chǎn)品銷售增加，傭金增加。
　　B、銷售退回增加，傭金增加。
　　C、銷售傭金減少，產(chǎn)品銷售減少。
　　D、銷售退回減少，產(chǎn)品銷售增加。
　　答案：B
　　解題思路：A、不正確。這種趨勢不會導致審計范圍擴大，因為他們是一致的。B、正確。這種趨勢可能表明存在夸大銷售數(shù)量。C、不正確。這種趨勢不會導致審計范圍擴大，因為他們是一致的。D、不正確。這種趨勢是良性的，不會導致審計范圍擴大。

　　8、支出循環(huán)的具體審計目標之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當?shù)馁~戶中加以記錄。在《標準》中這一目標屬于以下哪個基本目標？
　　Ⅰ、財務和運營信息的可靠性和完整性
　　Ⅱ、遵循法律、法規(guī)和合同
　?、?、運營的效益和效率
　?、?、資產(chǎn)的保護
　　A、僅有Ⅰ和Ⅱ
　　B、僅有Ⅰ和Ⅳ
　　C、僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
　　D、僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
　　答案：B
　　解題思路：Ⅰ、正確。根據(jù)《標準》2120.A1：“內部審計活動應評價機構的治理、運營及信息系統(tǒng)方面的風險因素：財務和運營信息的可靠性和完整性運營的效益和效率資產(chǎn)的保護遵循法律、法規(guī)和合同Ⅱ、不正確。該選項未說明遵從性。Ⅲ、不正確。該選項僅描述了運營的效益性而未說明效率性。Ⅳ、正確。確認所有付款的貨物都已經(jīng)收到的具體審計目標是與資產(chǎn)保全相關的目標。

（責任編輯：中大編輯）

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