【多選題】：

下列各項(xiàng)中，外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有( )。

A. 外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B. 外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車

C. 外購已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D. 外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

【答案】AD

【多選題】：

下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有( )。

A. 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

B. 納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅

C. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方向受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D. 納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】AD

【單選題】：

某建筑公司 2 月建筑業(yè)收入 200000 元，當(dāng)月購買一臺稅控收款機(jī)，支付 3744 元并取得普通發(fā)票，當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅( )元。

A.5887.68 B.5251 C.5456 D.6000

【答案】C

【解析】應(yīng)納營業(yè)稅=200000×3%-3744÷(1+17)×17%=6000-544=5456(元)。

【單選題】：

某銀行 2013 年第三季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負(fù)差 55 萬元;第四季度購買企業(yè)債券共支付 564 萬元，其中包括各種稅費(fèi) 0.7 萬元;第四季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入 690 萬元(未扣除稅費(fèi))，在轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過程中， 支付各種稅費(fèi) 1.1 萬元。該銀行第四季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額( )萬元。

A.3.55

B.3.53

C.3.59

D.6.3

【答案】C

【解析】該銀行第四季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額=[690-(564-0.7)-55]×5%=3.59(萬元)。

【單選題】：

某賓館 9 月取得下列收入：住宿、餐飲營業(yè)收入 20 萬元(包括銷售 4 噸自制啤酒現(xiàn)場消費(fèi)取得的收入 3 萬元)，游藝廳營業(yè)收入 14 萬元，臺球室營業(yè)收入 8 萬元。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。(假定當(dāng)?shù)嘏_球娛樂業(yè)稅率 5%,其他娛樂業(yè)采用 20%稅率)

A.2.10

B.4.20

C.5.30

D.5.40

【答案】B

【解析】該賓館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅=20×5%+14×20%+8×5%=4.2(萬元)。

【單選題】：

2013 年 12 月，某旅游開發(fā)有限公司經(jīng)營游覽場所取得旅游景點(diǎn)門票收入 450 萬元，在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營旅游觀光電車取得收入 68 萬元，支付維修費(fèi) 6 萬元。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。

A.15.36

B.15.54 C.16.90 D.25.90

【答案】C

【解析】游覽場所門票收入按照“文化業(yè)”稅目稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅;景區(qū)內(nèi)觀光電車按照“旅游業(yè)”稅目稅率計(jì)算繳納營業(yè)稅。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=450×3%+68×5%=16.9(萬元)。

【單選題】：

某物業(yè)管理公司負(fù)責(zé)商場的物業(yè)管理，該公司 2010 年 7 月份共向商場收取費(fèi)用 100 萬元，其中：清潔費(fèi) 45 萬元、綠化費(fèi) 25 萬元、代商場支付電費(fèi) 20 萬元、水費(fèi) 10 萬元。該物業(yè)公司 7 月份應(yīng)交營業(yè)稅( )。

(2011 年)

A.2.5 萬元

B.2.75 萬元

C.3.5 萬元

D.5 萬元

【答案】C

【解析】該物業(yè)公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(100-20-10)×5%=3.5(萬元)。

【單選題】：

某企業(yè)購置一塊 90000 平方米的土地，支付價(jià)款 18000 萬元，繳納契稅及其他費(fèi)用共計(jì) 546 萬元;該企業(yè)將全部土地“三通一平”后轉(zhuǎn)讓 18000 平方米，取得轉(zhuǎn)讓收入 7200 萬元;將 3000 平方米的土地?zé)o償贈(zèng)送給關(guān)系單位。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。

A.180.00 B.198.30 C.210.00 D.360.00

【答案】C

【解析】該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅=[7200/18000×(18000+3000)-18000/90000×(18000+3000)]×5%=210(萬元)。

【單選題】：

2014 年某公司銷售已使用過的廠房(該廠房系委托其他建筑公司建造)，取得收入 1400 萬元，該廠房建造后最初入賬原值 800 萬元，已提折舊 400 萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。

A.20 B.30 C.32.50 D.70

【答案】D

【解析】該公司轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)納營業(yè)稅=1400×5%=70(萬元)

【單選題】：

按營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列項(xiàng)目免征營業(yè)稅的是( )。

A. 汽車駕校的培訓(xùn)業(yè)務(wù)

B. 從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)

C. 殘疾人福利企業(yè)為社會(huì)提供的勞務(wù)

D. 公園、動(dòng)(植)物園的門票收入

【答案】B

《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目

1. 托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù);

2. 殘疾人員個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù);

3. 醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù);

4. 學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù);

5. 農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治;

6. 紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動(dòng)的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動(dòng)的門票收入;

7. 境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品。

【單選題】：

單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。(2001 年)

A. 將不動(dòng)產(chǎn)交付對方使用的當(dāng)天

B. 不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

C. 簽訂不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與文書的當(dāng)天

D. 承受不動(dòng)產(chǎn)人繳納契稅的當(dāng)天

【答案】B

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

1. 收到預(yù)收款就發(fā)生納稅義務(wù)的四種情況：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、建筑業(yè)、租賃業(yè)。

2. 納稅人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

【單選題】：

下列各項(xiàng)中，符合營業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定的是( )。

A. 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B. 納稅人從事代理勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C. 納稅人出租廠房的，應(yīng)當(dāng)向廠房所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D. 納稅人提供旅游服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向旅游地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】C

納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。但是銷售或出租土地使用權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)的在房地產(chǎn)所在地申報(bào)納稅。

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