二、多項選擇題

1.根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列屬于劃分居民納稅人和非居民納稅人標準的有(　　)。

A.住所標準

B.戶籍所在地標準

C.在中國境內(nèi)居住時間標準

D.工作地點所在地標準

2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國境內(nèi)無住所但有來源于境內(nèi)所得的人員中，屬于中國居民納稅人的有(　　)。

A.外籍個人甲2016年9月1日入境，2017年10月1日離境，期間一次臨時離境20天

B.外籍個人乙2016年9月1日入境，2017年10月1日離境，期間兩次臨時離境各25天

C.外籍個人丙2016年1月1日入境，2017年1月2日離境，期間一次臨時離境20天

D.外籍個人丁2016年1月1日入境，2017年1月2日離境，期間兩次臨時離境各25天

3.下列關(guān)于在中國境內(nèi)無住所的個人(普通員工)取得工資、薪金所得的征稅問題，表述正確的有(　　)。

A.在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過90日或者在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過183日的個人，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)的全部所得繳納個人所得稅

B.在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住超過90日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住超過183日但不滿1年的個人，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)的全部所得繳納個人所得稅

C.在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿1年而不超過5年的個人，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得繳納個人所得稅

D.在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿5年的個人，從第6年起，凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)就來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得繳納個人所得稅

4.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定，說法正確的有(　　)。

A.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅

B.同一作品先在報刊上連載、然后再出版，或者先出版、再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅，即連載作為一次，出版作為另一次

C.同一作品再版取得的所得，不再計征個人所得稅

D.偶然所得，以每次收入為一次

5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以每次收入全額為應(yīng)納稅所得額計算個人所得稅的有(　　)。

A.其他所得

B.利息、股息、紅利所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

6.下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得的有(　　)。

A.因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得

B.將位于境外的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的所得

C.從中國境內(nèi)的公司取得的利息、股息、紅利所得

D.許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得

7.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列人員的工資、薪金所得，適用附加減除費用的有(　　)。A.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員

B.在中國境內(nèi)的國家機關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專家

C.在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人

D.在中國境內(nèi)的國有企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的我國居民

8.美國人約翰在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)擔任職務(wù)，2017年10月8日來華，11月22日離開。期間因工作原因，曾于10月15日離境，10月24日返回。在計算個人所得稅時，下列關(guān)于2017年約翰在華實際逗留天數(shù)和在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)的判定，說法正確的有(　　)。

A.約翰在華實際逗留天數(shù)為36天

B.約翰在華實際逗留天數(shù)為38天

C.約翰在華實際工作天數(shù)為36天

D.約翰在華實際工作天數(shù)為38天

9.下列各項所得中，在計算個人所得稅時，可以定額減除800元或者定率減除20%費用的有(　　)。

A.財產(chǎn)租賃所得

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

10.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(　　)。

A.對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅

B.對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅

C.對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，個人將股份轉(zhuǎn)讓時，就其轉(zhuǎn)讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉(zhuǎn)讓費用后的余額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計征個人所得稅

D.對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅

11.下列各項中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得稅的有(　　)。

A.獨生子女補貼

B.托兒補助費

C.差旅費津貼

D.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅

12.下列關(guān)于個人取得境內(nèi)上市公司的不可公開交易的股票期權(quán)個人所得稅的處理，說法正確的有(　　)。

A.員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅

B.對因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅

C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，暫不征收個人所得稅

D.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅

13.根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計算個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時，允許據(jù)實扣除的支出有(　　)。

A.向非金融企業(yè)的借款利息支出

B.業(yè)務(wù)招待費支出

C.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的成本費用

D.向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出

14.關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法，下列說法正確的有(　　)。

A.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以受讓方為扣繳義務(wù)人

B.對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時，采用“加權(quán)平均法”確定其股權(quán)原值

C.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)未提供完整、準確的股權(quán)原值憑證，不能正確計算股權(quán)原值的，股權(quán)原值不得扣除

D.以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實際支付的價款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和確認股權(quán)原值

15.根據(jù)個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的有關(guān)規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當理由的有(　　)。

A.能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營受到重大影響，導(dǎo)致低價轉(zhuǎn)讓股權(quán)

B.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的兄弟姐妹

C.將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的外祖父母

D.相關(guān)法律規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價格合理且真實的本企業(yè)員工持有的不能對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓

16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中需要按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”計算征收個人所得稅的有(　　)。

A.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的

B.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)，且承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只是按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定的所得

C.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)，但承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果擁有所有權(quán)，只是向發(fā)包方、出租方繳納一定費用

D.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

17.下列各項中，免征個人所得稅的有(　　)。

A.保險賠款

B.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的退休工資

C.殘疾人員取得的勞動所得

D.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼和伙食補貼

18.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列中國公民應(yīng)進行個人所得稅自行申報的有(　　)。

A.從我國境外取得特許權(quán)使用費所得的張某

B.每月從兩處分別取得稿酬所得的王某

C.2017年取得股息紅利所得20萬元的李某

D.取得年經(jīng)營所得11萬元的個體工商戶趙某

19.關(guān)于個人所得稅的納稅地點，下列表述正確的有(　　)。

A.個體工商戶應(yīng)向?qū)嶋H經(jīng)營所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.從境外取得所得的個人，應(yīng)向入境地稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)向所得來源地的稅務(wù)機關(guān)分別申報納稅

D.從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

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