二、多項選擇題

1.下列消費品中，屬于消費稅征稅范圍的有(　　)。

A.果木酒

B.藥酒

C.調(diào)味料酒

D.黃酒

2.下列各項中，屬于消費稅納稅義務人的有(　　)。

A.零售白酒的個體工商戶

B.零售鉆石及鉆石飾品的單位

C.委托加工木制一次性筷子的委托方

D.生產(chǎn)實木地板用于裝飾本企業(yè)辦公室的地板生產(chǎn)企業(yè)

3.根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列車輛不屬于應稅小汽車征稅范圍的有(　　)。

A.電動汽車

B.用外購廂式貨車改裝的商用客車

C.每輛零售價格在130萬元(不含增值稅)以上的超豪華小汽車

D.雪地車

4.下列各項中，符合應稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的有(　　)。

A.生產(chǎn)銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量

C.委托加工應稅消費品的，為委托方收回的應稅消費品數(shù)量

D.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量

5.下列關于零售環(huán)節(jié)征收消費稅的表述中，正確的有(　　)。

A.在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾

B.納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品，其計稅依據(jù)是不含增值稅的銷售額

C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅

D.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅

6.下列關于卷煙消費稅的稅務處理，說法正確的有(　　)。

A.在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，納稅人應將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅

B.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙給卷煙批發(fā)企業(yè)以外的單位和個人于銷售時納稅，卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙不繳納消費稅

C.卷煙批發(fā)企業(yè)的機構(gòu)所在地，總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機構(gòu)申報納稅

D.卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，卷煙批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款

7.下列關于啤酒計征消費稅的有關規(guī)定，說法正確的有(　　)。

A.在確定啤酒適用的消費稅定額稅率時，計算的啤酒每噸出廠價格含包裝物及包裝物押金

B.納稅人生產(chǎn)銷售啤酒收取的包裝物押金，應在包裝物逾期未退、沒收押金時，將押金并入當期銷售額計征消費稅

C.啤酒適用從量定額辦法計征消費稅

D.對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設備生產(chǎn)的啤酒，應當征收消費稅

8.下列各項中，符合委托加工應稅消費品應納消費稅規(guī)定的有(　　)。

A.受托方(除個人外)應在向委托方交貨時代收代繳消費稅稅款

B.受托方未代收代繳消費稅的，委托方收回的應稅消費品未銷售時不繳納消費稅

C.受托方代委托方購進材料加工應稅消費品，不屬于稅法上的委托加工業(yè)務

D.委托加工業(yè)務的消費稅的計稅依據(jù)是委托方銷售同類應稅消費品的平均價格

9.下列關于應稅消費品計征消費稅的計稅依據(jù)，表述正確的有(　　)。

A.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅

B.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照移送消費品的銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅

C.納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅

D.納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅

10.納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算(　　)的國家外匯牌價。

A.當天

B.當月1日

C.當月最后一日

D.當年1日

11.某禮花廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)各種鞭炮、焰火，2019年1月，用外購已稅的煙花繼續(xù)加工成高檔煙花，銷售給某外貿(mào)企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1500萬元;已知本月外購的煙花不含稅價為785萬元，取得增值稅專用發(fā)票，期初庫存外購煙花不含稅買價30萬元，本月月末庫存外購煙花不含稅買價60萬元，鞭炮、焰火消費稅稅率為15%。下列表述正確的有(　　)。

A.外購已稅煙花連續(xù)生產(chǎn)應稅煙花不得抵扣外購已稅煙花已納的消費稅

B.外購已稅煙花生產(chǎn)應稅煙花，可以抵扣領用部分已納的消費稅

C.2019年1月該廠應納消費稅111.75萬元

D.2019年1月該廠應納消費稅107.25萬元

12.下列項目中，可以扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的有(　　)。

A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.外購已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火

C.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.外購已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板

13.甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月購進一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款110萬元、增值稅稅款17.6萬元，委托乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)加工成2噸高檔香水，支付不含稅加工費30萬元，取得增值稅專用發(fā)票，乙企業(yè)同類高檔香水的不含稅銷售價格為78萬元/噸，當月加工完畢，甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)收回全部高檔香水，乙企業(yè)按規(guī)定代收代繳了消費稅。甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將收回高檔香水的80%用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，剩余20%全部對外銷售，取得價稅合計金額37.12萬元。甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)當月銷售其他高檔化妝品，取得不含稅銷售額300萬元。已知高檔化妝品的消費稅稅率為15%，則下列關于此項業(yè)務稅務處理的表述中，正確的有(　　)。

A.乙企業(yè)應代收代繳消費稅23.4萬元

B.乙企業(yè)應代收代繳消費稅60萬元

C.甲企業(yè)2月份應自行向主管稅務機關繳納的消費稅為52.56萬元

D.甲企業(yè)2月份應自行向主管稅務機關繳納的消費稅為26.4萬元

14.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于白酒最低計稅價格核定的有關說法中，正確的有(　　)。

A.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%(含70%)以上的，稅務機關暫不核定消費稅最低計稅價格

B.生產(chǎn)規(guī)模較大，利潤水平較高的企業(yè)生產(chǎn)的需要核定消費稅最低計稅價格的白酒，稅務機關核價幅度原則上應選擇在銷售單位對外銷售價格50%~70%范圍內(nèi)

C.已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅

D.消費稅最低計稅價格由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局核定

15.下列各項中，符合我國現(xiàn)行出口應稅消費品的退(免)消費稅政策的有(　　)。

A.免稅但不退稅

B.不免稅也不退稅

C.不免稅但退稅

D.免稅并退稅

16.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有(　　)。

A.銷售應稅消費品采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天;書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天

B.銷售應稅消費品采取預收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當天

C.銷售應稅消費品采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天

D.納稅人委托加工應稅消費品的，為受托人加工完畢的當天

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