11.某公司企業(yè)所得稅稅率為33%，2004年度取得境內(nèi)應(yīng)稅所得額120萬(wàn)元，取得境外投資的稅后收益59．5萬(wàn)元。境外企業(yè)所得稅稅率為35%，由于享受了5%的稅率優(yōu)惠，實(shí)際繳納了30%的企業(yè)所得稅。該公司2004年度在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（    ）萬(wàn)元。

A．39．60    B．41．39

C．42．15    D．46．82

（此處缺12～13題）

14在收入的確認(rèn)中正確的是（    ）。

A．采用分期付款銷(xiāo)售的，以房產(chǎn)使用權(quán)交付對(duì)方為銷(xiāo)傅收入的實(shí)現(xiàn)

B．采用銀行提供按揭貸款銷(xiāo)售的，以合同約定的付款時(shí)間為銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)

C．采用以土地使用權(quán)置換房屋的，以產(chǎn)權(quán)登記變更之日作為銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)

D．采用一次性全額收款的，以開(kāi)具發(fā)票之日作為銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)

15.設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1995年成立，經(jīng)營(yíng)期限l0年以上，有關(guān)年度應(yīng)納稅所得額和產(chǎn)品出口情況見(jiàn)下表：（單位：萬(wàn)元）  年度   1995   1996  1997   1998   1999    2000   2001  2002   2003    2004

應(yīng)納稅所得額   -80 -60    90 20   50   40   60   20   -30   80

產(chǎn)品出口比例     30％ 40％     40％ 45％ 50％     60％   65％   70％   70％   75％

該企業(yè)1995~2004年合計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額是（    ）萬(wàn)元。（不考慮地方所得稅）

A．8    B．1l   C．13．5    D．17．5

16．設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，1996年8月投產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)期限10年。1997年為獲利年度，1999年起被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)2004年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的境內(nèi)所得20萬(wàn)元，在A國(guó)的境外稅后所得8萬(wàn)元（已經(jīng)在A國(guó)繳納所得稅2萬(wàn)元）。該企業(yè)2004年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅額是（    ）萬(wàn)元。 （地方所得稅稅率3%）

A．1．9    B．2．6

C．4．3    D．3．9

17．2004年國(guó)內(nèi)甲公司從境外A公司租入價(jià)值400萬(wàn)元的專(zhuān)用設(shè)備，支付當(dāng)年的使用費(fèi)80萬(wàn)元。另外，還向境外B公司支付借款利息20萬(wàn)元。該公司應(yīng)代扣代繳預(yù)提所得稅（    ）萬(wàn)元。

A．7     B．8

C．9．6   D．10

18．在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機(jī)構(gòu)，外國(guó)投資者投入資本或分行由總行撥人營(yíng)運(yùn)資金超過(guò)（    ）萬(wàn)美元，盎營(yíng)期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，從開(kāi)始獲利年度起，第1年免稅，第2年和第3年減半征收。

A．500    B．1000

C．1500  D．2000

19.某外國(guó)投資者1998年在經(jīng)濟(jì)特區(qū)所在城市的老市區(qū)投資舉辦一家生產(chǎn)性企業(yè)，2000年被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為開(kāi)始獲利年度，2005年該外國(guó)投資者決定從2004年度所分得的稅后利潤(rùn)中取出90萬(wàn)元，用于增加本企業(yè)注冊(cè)資本，經(jīng)營(yíng)期限暫定為10年。該外國(guó)投資者可以獲得的再投資退稅額為（    ）萬(wàn)元。（地方所得稅稅率3%）

（此處缺答案）

20中國(guó)境內(nèi)負(fù)有代扣代繳預(yù)提所得（    ）日內(nèi)繳人國(guó)庫(kù)，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳所得稅報(bào)告表。

A．5    B．7　C．10 D．15

更多關(guān)注：注冊(cè)稅務(wù)師考試報(bào)名條件 報(bào)名時(shí)間 考試培訓(xùn)

（責(zé)任編輯：中大編輯）