四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成。錯(cuò)選.本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得O.5分)

(一)

某市一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2009年

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

(1)全年直接銷售彩電取得銷售收入8000萬元(不含換取原材料的部分)，全年購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款為850萬元(已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)。

(2)2月，企業(yè)將自產(chǎn)的一批彩電換取A公司的原材料，市場(chǎng)價(jià)值為200萬元，成本為130萬元，企業(yè)已做銷售賬務(wù)處理，換取的原材料價(jià)值200萬元，雙方均開具了專用發(fā)票。

(3)企業(yè)接受捐贈(zèng)原材料一批，價(jià)值100萬元并取得捐贈(zèng)方開具的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元，該項(xiàng)捐贈(zèng)收入企業(yè)已計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入核算。

(4)1月1日，企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司，全年收取租金120萬元。

(5)企業(yè)全年彩電銷售成本為4800萬元(不含換取原材料的部分);發(fā)生的銷售費(fèi)用為1800萬元(其中廣告費(fèi)為1500萬元);管理費(fèi)用為800萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為90萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)為120萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用為350萬元(其中向自然人借款的利息超標(biāo)10萬元)。

(6)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)工資總額為400萬元(屬于合理限度的范圍)，實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)60萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。

(7)對(duì)外轉(zhuǎn)讓彩電的先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)，取得收入700萬元，相配比的成本、費(fèi)用為100萬元(收入、成本、費(fèi)用均獨(dú)立核算)。

(8)6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品的性能與安全度，從國(guó)內(nèi)購入2臺(tái)安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額68萬元，企業(yè)采用直線法按5年計(jì)提折舊，殘值率為8%(經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可)，稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。

(9)全年發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出包括：通過當(dāng)?shù)孛裾窒蜇毨絽^(qū)捐款130萬元，違反工商管理規(guī)定被工商局罰款6萬元。假定上述租金收入不考慮房產(chǎn)稅和印花稅。

根據(jù)以上資料，回答下列問題：

79.2009年度該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可直接扣除的稅費(fèi)是()萬元。

A.43.1

B.49.1

C.66.1

D.94.1

80.2009年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是()萬元。

A.754.9

B.771.9

C.822.9

D.971.9

81.關(guān)于2009年度該企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，正確的有()。

A.廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)增所得額252萬元

B.捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13.37萬元

C.先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額500萬元

D.新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額120萬元

82.關(guān)于2009年度該企業(yè)的利息、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、罰款支出的處理，正確的有()。

A.向自然人貸款利息應(yīng)調(diào)增所得額10萬元

B.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬元

C.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元

D.職工福利費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬元

83.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，安全設(shè)備折舊費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的金額是()萬元。

A.18.40

B.33.25

C.36.80

D.43.0l

84.2009年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。

A.139.77

B.179.77

C.192.27

D.219.77

(二)

我國(guó)公民陸某是境內(nèi)M公司工程師，2009年3月，M公司派陸某到境內(nèi)N公司協(xié)助完成一項(xiàng)重要工程。在N公司工作期間，M公司繼續(xù)向陸某支付工資，但取消職務(wù)獎(jiǎng)金，由N公司每月向陸某支付補(bǔ)助。2009年陸某的收入如下：

(1)在M公司每月取得基本工資5000元。

(2)l一2月份從M公司每月取得職務(wù)工資4000元。

(3)3一12月份從N公司每月取得補(bǔ)助6000元。

(4)12月份從M公司取得年終獎(jiǎng)金30000元。

(5)陸某為M公司監(jiān)事會(huì)成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費(fèi)30000元。

(6)6月從某上市公司分得股息1500元，從銀行取得存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元。

(7)l—12月在T公司兼職，每月取得兼職收入4000元。

根據(jù)以上資料，回答下列問題：

85.陸某12月份取得獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。

A.2975

B.4375

C.6125

D.8875

86.N公司每月向陸某支付工資時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅()元。

A.475.00

B.777.27

C.825.00

D.1425.00

87.陸某從M和N公司取得的工資、薪金性質(zhì)的所得全年應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。

A.20675

B.27625

C.29200

D.33775

88.陸某6月份取得股息、利息應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.550

B.650

C.750

D.850

89.陸某全年兼職收人應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。

A.2100

B.4620

C. 7680

D.9520

90.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)法規(guī)，下列關(guān)于“利息、股息、紅利所得”的個(gè)人所得稅征稅方法的說法中，正確的有()。

A.取得的存款利息按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用10%的比例稅率

B.取得的上市公司的股息按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%的比例稅率

C.取得非上市公司的股息，減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅

D.以股票形式向股東個(gè)人支付的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額

計(jì)算征收個(gè)人所得稅

本試卷涉及的城市維護(hù)建設(shè)稅適用的稅率城市為7%，縣城、鎮(zhèn)為5%;教育費(fèi)附加的征收率均為3%;印花稅定額稅率每件5元

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