三、計(jì)算題

1.中國公民溫先生任職于境內(nèi)某市N公司，同時還在K公司擔(dān)任董事，2010年個人收入如下：

(1)每月工資18000元，每個季度末分別獲得季度獎金5000元;12月份從N公司取得業(yè)績獎勵50000元，從K公司取得董事費(fèi)20000元。

(2)應(yīng)邀到C國某大學(xué)舉行講座，取得報(bào)酬折合人民幣14000元，按C國稅法繳納的個人所得稅折合人民幣2100元;從C國取得特許權(quán)使用費(fèi)100000元，按C國稅法繳納的個人所得稅折合人民幣17000元。

(3)將解禁的限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

71.2010年溫先生的工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

A.32175

B.33500

C.40875

D.45475

72.2010年溫先生取得的董事費(fèi)應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

A.2800

B.3200

C.4000

D.4800

73.2010年溫先生境外所得應(yīng)在境內(nèi)繳納個人所得稅( )元。

A.0

B.140

C.240

D.860

74.2010年溫先生限售股轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

A.7500

B.8500

C.10000

D.12500

2.2010年初某企業(yè)房產(chǎn)原值3000萬元，其中廠房原值2600萬元，廠辦幼兒園房產(chǎn)原值300萬元，地下工業(yè)用倉庫原值100萬元。擁有自重10噸載貨汽車10輛，7.8噸掛車5輛。該企業(yè)2010年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)7月20日購置2.5噸客貨兩用車2輛，合同載明金額10萬元，當(dāng)月領(lǐng)取行駛證書。

(2)6月30日將原值為300萬元的廠房出租，合同載明每年租金24萬元，租賃期3年。

(3)7月份購買新建的地下商鋪用于商業(yè)用途，購買合同記載金額200萬元，9月份交付使用，10月份從房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門取得土地使用證與房產(chǎn)證。

(4)10月份接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的合同中注明原材料由甲公司提供，金額為100萬元，收取加工勞務(wù)費(fèi)30萬元;完工產(chǎn)品由甲公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸，合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬元、保管費(fèi)0.2萬元、裝卸費(fèi)0.05萬元。

當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，工業(yè)用途地下建筑物以原價的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，商業(yè)用途地下建筑物以原價的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。載貨汽車年稅額20元/噸。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

75.2010年該企業(yè)應(yīng)繳納車船稅( )元。

A.2750

B.2850

C.2860

D.2900

76.2010年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。

A.7040

B.8160

C.9280

D.10400

77.2010年該企業(yè)的地上建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )元。

A.248480

B.248920

C.249600

D.250720

78.2010年該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅( )元。

A.1922

B.2210

C.2216

D.2222

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