【分析與解釋】

1.第一項(xiàng)工作安排不存在不當(dāng)之處。 (1分)

2.第二項(xiàng)工作安排存在不當(dāng)之處。 (0.5分)

不當(dāng)之處：梳理流程、完善制度主要圍繞風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)展開。 (0.5分)

理由：應(yīng)當(dāng)著眼內(nèi)部控制五要素(或：應(yīng)當(dāng)著眼內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督各要素涉及的內(nèi)容)進(jìn)行全面梳理。 (1分)

或：僅圍繞風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)展開不符合全面性原則的要求。 (1分)

3.第三項(xiàng)工作安排不存在不當(dāng)之處。 (1分)

4.第四項(xiàng)工作安排存在不當(dāng)之處。 (0.5分)

不當(dāng)之處：信息系統(tǒng)建設(shè)和升級(jí)整體規(guī)劃經(jīng)本公司信息網(wǎng)絡(luò)中心批準(zhǔn)后實(shí)施。 (0.5分)

理由：該項(xiàng)目工作應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人(或：董事會(huì);或：董事長(zhǎng)：或：經(jīng)理層：或;總經(jīng)理)批準(zhǔn)后實(shí)施。 (1分)

或：該項(xiàng)工作應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定權(quán)限和程序進(jìn)行審核批準(zhǔn)。(1分)

或：該項(xiàng)工作屬于企業(yè)重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策。(1分)

或：信息網(wǎng)絡(luò)中心主要負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)建設(shè)和升級(jí)整體規(guī)劃的執(zhí)行工作，如果同時(shí)負(fù)責(zé)審批工作，則違背了制衡性原則(或：不相容職務(wù)相互分離)的要求。(1分)

5.第五項(xiàng)工作安排不存在不當(dāng)之處。(1分)

6.第六項(xiàng)工作安排存在不當(dāng)之處。(0.5分)

不當(dāng)之處：由審計(jì)部經(jīng)理兼任審計(jì)委員會(huì)主席。(0.5分)

有力：審計(jì)委員會(huì)主席應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立董事?lián)巍?1分)

或：審計(jì)委員會(huì)主席應(yīng)該具有獨(dú)立性。(1分)

或：審計(jì)部經(jīng)理兼任審計(jì)委員會(huì)主席違背了制衡性原則(或：不相容職務(wù)相互分離)的要求。(1分)

7.第七項(xiàng)工作安排存在不當(dāng)之處。(0.5分)

不當(dāng)之處：檢查工作僅限于內(nèi)部控制制度的運(yùn)行情況。(0.5分)

理由：內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)綜合評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況。(1分)

8.第八項(xiàng)工作安排存在不當(dāng)之處。(0.5分)

不當(dāng)之處：聘請(qǐng)B會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)內(nèi)部控制審計(jì)工作。(0.5分)

或：同時(shí)聘請(qǐng)B會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事內(nèi)部控制咨詢和內(nèi)部控制審計(jì)。(0.5分)

理由：為企業(yè)提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)。(2分)

9.第九項(xiàng)工作安排不存在不當(dāng)之處。(1分)

（責(zé)任編輯：vstara）

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