4.4.4(掌握)建設(shè)項(xiàng)目資金的支付程序管理

(1)基本建設(shè)資金的支付程序

·按照項(xiàng)目建設(shè)程序，在建設(shè)項(xiàng)目尚未開(kāi)工前，經(jīng)批準(zhǔn)，可以支付前期工作費(fèi)用;

·初步設(shè)計(jì)和概算尚未批準(zhǔn)的，可以支付項(xiàng)目建設(shè)必需的施工準(zhǔn)備費(fèi)用;

·已列入年度基建支出預(yù)算和年度基建投資計(jì)劃的施工預(yù)備項(xiàng)目和規(guī)劃設(shè)計(jì)項(xiàng)目，可以按規(guī)定內(nèi)容支付所需費(fèi)用。

·在未開(kāi)工之前，不得支付工程款。

(2)財(cái)會(huì)部門(mén)支付建設(shè)資金必須符合的程序

·經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對(duì)支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實(shí)性進(jìn)行審查;實(shí)行工程監(jiān)理制的項(xiàng)目須監(jiān)理工程師簽字。

·有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)審核。經(jīng)辦人審查無(wú)誤后，應(yīng)送有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。

·單位領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)簽字。

·會(huì)計(jì)人員對(duì)價(jià)款結(jié)算手續(xù)的完備性、審批程序的規(guī)范性等進(jìn)行審核。

(3)凡存在下列情況之一的，財(cái)會(huì)部門(mén)不予支付建設(shè)資金

1)違反國(guó)家法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的;

2)不符合批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容的;

3)不符合合同條款規(guī)定的;

4)結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的;

5)不合理的負(fù)擔(dān)和攤派

4.4.5(掌握)建設(shè)項(xiàng)目各項(xiàng)資金支付的管理

(1)前期工作費(fèi)的使用管理

開(kāi)工建設(shè)前進(jìn)行項(xiàng)目規(guī)劃、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等前期工作所發(fā)生的費(fèi)用。

·項(xiàng)目立項(xiàng)前的前期工作費(fèi)，由負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作的項(xiàng)目主管部門(mén)，按照下達(dá)的年度投資計(jì)劃和基本

建設(shè)支出預(yù)算、批準(zhǔn)的前期工作內(nèi)容、工作進(jìn)度進(jìn)行支付;

·項(xiàng)目立項(xiàng)后的前期工作費(fèi)，由建設(shè)單位負(fù)責(zé)使用和管理，按勘察設(shè)計(jì)合同規(guī)定的條款支付。

(2)項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)的使用管理

·新建的建設(shè)項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)置管理機(jī)構(gòu)的，可以按規(guī)定開(kāi)支項(xiàng)目建設(shè)單位管理費(fèi);

·未經(jīng)批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)置管理機(jī)構(gòu)而又確需發(fā)生管理費(fèi)用的，經(jīng)主管部門(mén)審核，報(bào)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后方可開(kāi)支。

(3)工程價(jià)款的支付管理

·工程價(jià)款按照建設(shè)工程合同規(guī)定條款、實(shí)際完成的工作量及工程監(jiān)理情況結(jié)算與支付。

·設(shè)備、材料貨款按采購(gòu)合同規(guī)定的條款支付。

(4)預(yù)付款的管理

·合同中應(yīng)詳細(xì)注明預(yù)付款的金額、支付方式、抵扣時(shí)間及抵扣方式等項(xiàng)內(nèi)容。

(5)質(zhì)量保證金的管理

·質(zhì)量保證金按規(guī)定比例提留;

·在質(zhì)量保證期滿(mǎn)、經(jīng)有關(guān)部門(mén)驗(yàn)收合格后，按合同規(guī)定條款支付。合同中應(yīng)詳細(xì)注明質(zhì)保金的金額(或比例)、扣付時(shí)間和扣付方式等項(xiàng)內(nèi)容。

(6)基本預(yù)備費(fèi)的管理

其額度應(yīng)嚴(yán)格控制在概預(yù)算所列的金額之內(nèi)。

4.4.6(熟悉)建設(shè)項(xiàng)目資金使用報(bào)告制度

(1)建設(shè)項(xiàng)目資金使用的信息管理

(2)建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度。下列情況建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)主管部門(mén)：

·配套資金嚴(yán)重不到位;

·一次性金額較大的資金使用或者在短期內(nèi)累計(jì)較大的資金使用;

·較大金額索賠;

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)問(wèn)題。

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