三、案例分析題共20題，每題2分，由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分

材料：某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務(wù)：

1.本月向大型商場(chǎng)(增值稅一般納稅人)銷售食品取得不含稅收入200000元，向個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷售食品取得不含稅收入100000元。

2.支付外購材料款并取得增值稅專用******，注明的增值稅稅額為15200元，******已于當(dāng)月申請(qǐng)并通過了認(rèn)證。

3.因倉庫管理不善，部分庫存面粉霉?fàn)€，經(jīng)盤點(diǎn)損失面粉10965元，面粉適用稅率為13%。

4.因管理不善，部分食品被盜，經(jīng)盤點(diǎn)損失食品20000元。經(jīng)查該廠生產(chǎn)成本明細(xì)賬中的有關(guān)數(shù)據(jù)，測(cè)算出生產(chǎn)成本中原材料價(jià)值8000元，原材料適用稅率為13%。

81( 多項(xiàng)選擇題 )經(jīng)盤點(diǎn)損失的面粉應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

82( 多項(xiàng)選擇題 )經(jīng)盤點(diǎn)損失的食品應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

83( 多項(xiàng)選擇題 )該企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

84( 多項(xiàng)選擇題 )當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為( )元。

A.57175

B.51000

C.34000

D.17000

85( 多項(xiàng)選擇題 )該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為()元。

A.53375

B.51000

C.38704. 05

D.38265. 45

材料：北京市民郭某2009年7月取得來自中國(guó)境內(nèi)的收入情況如下:

1.取得工資薪金收入10000元。

2.-次性取得設(shè)計(jì)收入20000元。

3.出版專著一部，出版社支付稿酬50000元。

4.購買體育彩票中獎(jiǎng)所得30000元。

5.取得國(guó)債利息收入2000元。

86( 多項(xiàng)選擇題 )2009年7月郭某取得的工資薪金收人應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

87( 多項(xiàng)選擇題 )2009年7月郭某取得的設(shè)計(jì)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

88( 多項(xiàng)選擇題 )2009年7月郭某取得的稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

89( 多項(xiàng)選擇題 )2009年7月郭某取得的彩票中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。

A.0

B.3360

C.4800

D.6000

90( 多項(xiàng)選擇題 )關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有( )。

A.個(gè)人所得稅按所得項(xiàng)目不同分別適用超額累進(jìn)稅率和比例稅率

B.扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)在次月15日內(nèi)繳人國(guó)庫

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)

D.郭某取得國(guó)債利息收人應(yīng)繳納400元個(gè)人所得稅

（責(zé)任編輯：xy）

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