三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分)

(一)某日化廠為增值稅一般納稅人，2005年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)生產(chǎn)成套化妝品禮品盒l(wèi)000套全部售出，不含稅銷售單價為每套90元，外購原材料70 000元，取得增值稅發(fā)票，注明稅款ll 900元;

(2)三八婦女節(jié)發(fā)給本廠職工一批化妝品，該企業(yè)無同類產(chǎn)品價格，該批化妝品成本為l0 000元，成本利潤率為l0%;

(3)將自產(chǎn)的化妝品，向某美容院長期投資，該產(chǎn)品生產(chǎn)成本60000元，成本利潤率10%，本企業(yè)無同類產(chǎn)品銷售價格;

(4)本月進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價格l4 000元，關(guān)稅稅率為50%。消費(fèi)稅稅率為30%。

根據(jù)上述資料回答下列問題：

81. 該企業(yè)自產(chǎn)自用和投資用的產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅合計為( )。

A.16 153.85元

B.18 000元

C.21 000元

D.33 000元

82. 該企業(yè)進(jìn)口產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅和增值稅為( )。

A.6300元

B.8750元

C.11 000元

D.14 100元

83. 該企業(yè)銷售產(chǎn)品應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅合計為( )。

A.30 400元

B.39 270元

C.74 000元

D.116 300元

(二)某保險公司2005年10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)取得保費(fèi)收入50萬元;

(2)取得初保業(yè)務(wù)收入l0萬元，付給分保人的保費(fèi)金額為8萬元;

(3)變賣房產(chǎn)取得轉(zhuǎn)讓收入l00萬元;

(4)出租房產(chǎn)取得租金收入9萬元。

根據(jù)以上資料，回答下列問題：

(金融保險稅目營業(yè)稅稅率為5%)

84. 該保險公司10月份的營業(yè)額為( )。

A.152萬元

B.161萬元

C.167萬元

D.169萬元

85. 該保險公司10月份應(yīng)納的營業(yè)稅為( )。

A.4.1萬元

B.7.87萬元

C.8.05萬元

D.8.45萬元

(三)某內(nèi)資企業(yè)(經(jīng)營家用電器)2005年度有關(guān)財務(wù)資料如下：

(1)利潤總額為200萬元;

(2)銷售收入為2000萬元;

(3)管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，廣告費(fèi)30萬元;

(4)企業(yè)年度工資支出80萬元，并計提職工福利經(jīng)費(fèi)ll.2萬元、職工工會經(jīng)費(fèi)1.6萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)1.2萬元。已知該企業(yè)職工人數(shù)為100人，計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元;

(5)營業(yè)外支出中列支捐贈支出l0萬元，該捐贈通過希望工程捐贈給貧困山區(qū)。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

86. 該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )。

A.6萬元

B.9萬元

C.10萬元

D.20萬元

87. 該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的廣告費(fèi)為( )。

A.4萬元

B.16萬元

C.20萬元

D.30萬元

88. 下列表述中正確的有( )。

A.允許稅前列支的工資金額為80萬元

B.允許稅前列支的工資金額為96萬元

C.允許稅前列支的職工福利經(jīng)費(fèi)為11.2萬元

D.允許稅前列支的工會經(jīng)費(fèi)為1.92萬元

89. 該企業(yè)準(zhǔn)予在稅前列支的捐贈支出為( )。

A.0

B.6萬元

C.6.3萬元

D.7.05萬元

90. 該企業(yè)2005年度應(yīng)納企業(yè)所得稅( )。

A.66萬元

B.69.3萬元

C.75.2235萬元

D.77.55萬元

（責(zé)任編輯：xy）