16.下列行為適用增值稅17%稅率的是（ ）。

A.某自來(lái)水廠銷售自來(lái)水

B.某天然氣公司銷售天然氣

C.某印刷廠受托加工印刷圖書報(bào)刊

D.某商貿(mào)公司批發(fā)銷售食用植物油

【答案】C

【解析】適用13%的稅率

17.某百貨公司為增值稅一般納稅人，2016年4月銷售給消費(fèi)者日用品一批，收取含稅價(jià)款為62400元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為30000元，則該百貨公司4月份應(yīng)繳納的增值稅（ ）元。

A.2400.00

B. 2496.00

C.3966.67

D.9066.67

【答案】C

【解析】62400/（1+17%）×17%-30000×17%=3966.67元。

18.下列貨物中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得進(jìn)行抵扣的是（ ）。

A.發(fā)給本企業(yè)職工的資產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物

B. 用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物

C.分配給投資者的購(gòu)進(jìn)貨物

D.無(wú)償贈(zèng)送給某單位的購(gòu)進(jìn)貨物

【答案】B

【解析】

19.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得熊銷項(xiàng)稅中抵扣，其中非正常損失是指（ ）。

A.自然災(zāi)害損失

B.購(gòu)進(jìn)貨物滯銷過期報(bào)廢損失

C.合理?yè)p失

D.因管理不善造成被盜、丟失、腐爛變質(zhì)的損失

【答案】D

【解析】非正常損失：因管理不善造成被盜、丟失、腐爛變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強(qiáng)令自行銷毀的貨物，

20.某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月取得含稅銷售收入128.7萬(wàn)元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金2.34萬(wàn)元，當(dāng)期逾期未扣除的包裝貨物押金為7.02萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的增值說(shuō)銷項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。

A.18.70

B. 19.04

C.19.72

D.20.66

【答案】D

【解析】（128.7+2.34+7.02）/（1+17%）×17%=20.06萬(wàn)元。

21.納稅人銷售下列貨物免繳增值稅的是（ ）。

A.企業(yè)生產(chǎn)者銷售外購(gòu)的玉米

B.藥店銷售避孕藥品

C.生產(chǎn)銷售方便面

D.商場(chǎng)銷售水果罐頭

【答案】B

【解析】適用13%的稅率

22.下列應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（ ）。

A.煉化廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油

B.汽車廠用于管理部門的資產(chǎn)汽車

C.日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品

D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

【答案】D

【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。

1.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的-不納稅

所謂"納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的"，是指作為生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品的直接材料，并構(gòu)成最終產(chǎn)品實(shí)體的應(yīng)稅消費(fèi)品

2.用于其他方面的-于移送使用時(shí)納稅

所謂用于其他方面是指納稅人用于生產(chǎn)費(fèi)應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)，提供勞務(wù)和用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。

23.2015年6月，某勞務(wù)派遣公司購(gòu)置價(jià)值4000元的電腦一臺(tái)，作為固定資產(chǎn)處理，會(huì)計(jì)折舊年限2年，該公司2015年可在企業(yè)所得稅前扣除電腦折舊（ ）。

A.1000

B. 2000

C.3000

D.4000

【答案】D

【解析】自2014年1月1日起，對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

24.2015年5月，中國(guó)居民企業(yè)甲以其持有的一處房產(chǎn)向另外一家居民企業(yè)乙進(jìn)行投資，雙方約定投資價(jià)款5000萬(wàn)元，該房產(chǎn)原值2000萬(wàn)元，取得的貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3000萬(wàn)元，不考慮其他因素，假設(shè)甲企業(yè)最大限度的享受現(xiàn)行非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的企業(yè)所得稅政策，則2015年甲企業(yè)至少應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（ ）。

A.600

B. 4000

C.3000

D.5000

【答案】A

25.企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法繳扣，納稅人頁(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅額，這種行為屬于企業(yè)所得稅源泉扣除的（ ）。

A.法定扣繳

B.特定扣繳

C.指定扣繳

D.商定扣繳

【答案】B

【解析】特定扣繳是規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法繳扣，納稅人頁(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅額。

26.某企業(yè)經(jīng)營(yíng)5年后，按章程規(guī)定進(jìn)行注銷。2015年3月1日開始清算，6月30日完成清算。該企業(yè)應(yīng)在（ ）之前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)。

A.3月16日

B. 6月15日

C.6月30日

D.7月15日

【答案】D

27.某個(gè)體工商戶從事餐飲業(yè)務(wù)，其業(yè)主將自己名下的一輛汽車用于送餐服務(wù)，導(dǎo)致該輛汽車費(fèi)用難以分清生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與家庭用途，2015年該輛汽車共發(fā)生相關(guān)費(fèi)用95000元，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除的費(fèi)用是（ ）元。

A.38000

B.42000

C.47500

D.57000

【答案】A

28.通過"招、拍、掛"程序承受土地使用權(quán)的應(yīng)按（ ）計(jì)征契稅。

A.土地成交總價(jià)款

B.土地成交總價(jià)款扣除土地前期開發(fā)成本

C.土地成交總價(jià)款扣除土地開發(fā)成本

D.土地成交總價(jià)款扣除開發(fā)成本

【答案】A

29.境內(nèi)某單位將船舶出租到境外的，相應(yīng)車船的車船稅應(yīng)（ ）。

A.正常征收

B.減半征收

C.不征收

D.省人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況決定是否征收

【答案】A

30.下列產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（ ）。

A.國(guó)有礦山開采的礦產(chǎn)品

B.外商投資企業(yè)開采的礦產(chǎn)品

C.進(jìn)口的礦產(chǎn)品

D.個(gè)體工商戶開采的礦產(chǎn)品

【答案】C

【解析】資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。

（責(zé)任編輯：xy）

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