改善和加強我國商業(yè)銀行的經(jīng)營與管理

一、建立規(guī)范的公司治理機制

(一)商業(yè)銀行公司治理的含義

有效的公司治理是商業(yè)銀行健康、可持續(xù)發(fā)展的基石。中國銀監(jiān)會于2011年7月發(fā)布了《商業(yè)銀行公司治理指引(征求意見稿)》，通過公開征求意見，充分采納社會各界提出的意見建議，2013年7月中國銀監(jiān)會印發(fā)《商業(yè)銀行公司治理指引》(以下簡稱《指引》)。根據(jù)《指引》，商業(yè)銀行公司治理是指股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層、股東及其他利益相關(guān)者之間的相互關(guān)系，包括組織架構(gòu)、職責(zé)邊界、履職要求等治理制衡機制，以及決策、執(zhí)行、監(jiān)督、激勵約束等治理運行機制。

商業(yè)銀行公司治理應(yīng)當(dāng)遵循各治理主體獨立運作、有效制衡、相互合作、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)的原則，建立合理的激勵、約束機制，科學(xué)、高效地決策、執(zhí)行和監(jiān)督。《指引》要求良好的銀行公司治理應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：健全的組織架構(gòu)，清晰的職責(zé)邊界，科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略、價值準(zhǔn)則與良好的社會責(zé)任，有效的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制，合理的激勵約束機制和完善的信息披露制度。

(二)我國商業(yè)銀行公司治理存在的問題

近年來，我國金融監(jiān)管部門不斷推動以國有銀行為主的股份制改造，深化銀行業(yè)金融機構(gòu)經(jīng)營體制機制變革，銀行業(yè)金融機構(gòu)初步建立了符合行業(yè)特點的公司治理機制，公司治理制度不斷完善，公司治理水平顯著提高，公司治理有效性逐步增強。

但是，商業(yè)銀行公司治理的完善是一個長期的過程，任重而道遠。從我國商業(yè)銀行公司治理情況看，各地分支機構(gòu)的客戶服務(wù)、風(fēng)險內(nèi)控和戰(zhàn)略執(zhí)行的實際水平參差不齊，制度和決策的執(zhí)行隨意性較大，制衡機制不能同等落實，距離真正意義上的公司治理結(jié)構(gòu)還有一定差距。改革發(fā)展的實踐證明，必須堅持把公司治理建設(shè)作為中國銀行業(yè)改革發(fā)展的核心要義，做到“決策科學(xué)、戰(zhàn)略明晰、執(zhí)行高效、經(jīng)營穩(wěn)健、激勵有效、監(jiān)督有力”，使新機制、新體制在銀行內(nèi)部有效運行。

(三)進一步完善我國國有商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)的路徑

我國國有商業(yè)銀行必須通過改革來建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)。國有商業(yè)銀行改革的目標(biāo)就是要按照“產(chǎn)權(quán)清晰，權(quán)責(zé)明確，政企分開，管理科學(xué)”的要求，把國有商業(yè)銀行改造成治理結(jié)構(gòu)完善、運行機制健全、經(jīng)營目標(biāo)明確、財務(wù)狀況良好、具有較強國際競爭力的現(xiàn)代金融企業(yè)。通過改革，使銀行真正做到自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我約束。國有商業(yè)銀行改組為國家控股的股份制商業(yè)銀行后，要進一步完善治理結(jié)構(gòu)，主要應(yīng)抓好以下幾項工作：

(1)要進一步提高各銀行董事會的戰(zhàn)略把握能力和決策水平，加大監(jiān)事會的監(jiān)督職能，強化高管層對全行經(jīng)營工作的領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)、管理職能。充分發(fā)揮公司治理各方機構(gòu)之間的制衡作用，同時降低不必要的協(xié)調(diào)成本。在工作中，要妥善處理好與政府部門，特別是與監(jiān)管部門的關(guān)系，在完善現(xiàn)代銀行公司治理制度上，既要依法合規(guī)，又要勇于探索和創(chuàng)新。

(2)銀行上下要進一步增強統(tǒng)一法人意識。各級分支機構(gòu)都要認識到全行是一個不可分割的有機整體，要把法人治理的內(nèi)在要求傳導(dǎo)到全行各個機構(gòu)，滲透到各個環(huán)節(jié)，形成銀行上下員工的共同觀念和自覺行動。

(3)要強化各業(yè)務(wù)線的管理力度。只有這樣，才能加快信息在系統(tǒng)內(nèi)的流轉(zhuǎn)傳遞，降低信息衰減和失真。要完善風(fēng)險、審計、會計營運等中后臺集中管理、垂直管理的工作，逐步加強紀(jì)檢監(jiān)察、法律服務(wù)、信息技術(shù)、人力資源等方面的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理。對各項工作的操作流程，要逐步建立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，實行統(tǒng)一的要求，對內(nèi)加強控制力，對外提供統(tǒng)一規(guī)范的服務(wù)。

(4)繼續(xù)完善激勵約束機制。提高一體化經(jīng)營水平，對相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)體制、報告路線、考核和激勵機制進行改革。特別是考核和激勵機制，關(guān)系到員工的切身利益，要使改革真正起到提高員工積極性，提高銀行整體競爭力和管理水平的作用。

二、建立嚴(yán)密的內(nèi)控機制

(一)內(nèi)控機制的含義

根據(jù)中國銀監(jiān)會于2014年9月發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中的定義，內(nèi)部控制是商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實現(xiàn)控制目標(biāo)的動態(tài)過程和機制。

內(nèi)控機制的建立和完善對于商業(yè)銀行實現(xiàn)其經(jīng)營與管理目標(biāo)是十分重要的。一個有效的內(nèi)部控制體系是銀行組織機構(gòu)安全良好運行的基礎(chǔ)，有助于確保銀行實現(xiàn)其長期利潤目標(biāo)和維持可靠的財務(wù)及管理報告體系，有助于減小銀行聲譽受損或發(fā)生意外損失的風(fēng)險。

(二)內(nèi)控機制的基本特征和原則

商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與其經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險特點相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。從內(nèi)部控制的角度看，成功的銀行在內(nèi)部控制上一般具有以下共同的特征：①審慎經(jīng)營的理念和內(nèi)部控制的文化氛圍;②職責(zé)分離、相互制約的部門和崗位設(shè)置;③縱向的授權(quán)與審批制度：④系統(tǒng)內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)活動融為一體的控制活動;⑤完善的信息系統(tǒng)。

商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹以下四項基本原則：①全覆蓋原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各項業(yè)務(wù)流程和管理活動，覆蓋所有的部門、崗位和人員。②制衡性原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。③審慎性原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)堅持風(fēng)險為本、審慎經(jīng)營的理念，設(shè)立機構(gòu)或開辦業(yè)務(wù)均應(yīng)堅持內(nèi)控優(yōu)先。④相匹配原則。商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、產(chǎn)品復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況等相適應(yīng)，并根據(jù)情況變化及時進行調(diào)整。

(三)建立和完善我國商業(yè)銀行內(nèi)控機制的路徑

建立和完善我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機制，重點要從以下幾個方面人手：

(1)建立合理的組織結(jié)構(gòu)。合理確定管理層次、部門設(shè)置和職權(quán)的劃分，使銀行各層次、各部門的職責(zé)、任務(wù)及相互聯(lián)系明確。

(2)建立完善的內(nèi)控體制。內(nèi)控體制必須科學(xué)、獨立、權(quán)威，否則很難得到徹底執(zhí)行。內(nèi)控體制包括：建立總分行分級管理，并實行垂直審計制度，從而加大總行對分行直接審計的力度;建立全面、系統(tǒng)的業(yè)務(wù)與非業(yè)務(wù)內(nèi)控制度體系。同時，還需制定出增強整體控制能力、防止系統(tǒng)失控的切實可行的管理控制措施，形成一套環(huán)環(huán)相扣、科學(xué)嚴(yán)密的內(nèi)控體系。

(3)完善內(nèi)部稽核制度。內(nèi)部稽核的作用是，可以及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度的薄弱環(huán)節(jié)和不完善之處，及時以稽核報告形式將信息反饋，使內(nèi)控制度不斷健全和完善。要逐步使內(nèi)部稽核從單純以查處經(jīng)營違規(guī)為重點，轉(zhuǎn)變到以防范風(fēng)險為重點上面來;建立內(nèi)部稽核監(jiān)督指標(biāo)體系、量化考核指標(biāo)，統(tǒng)一檢查的定量評價標(biāo)準(zhǔn);完善內(nèi)部稽核操作規(guī)程;不斷提高內(nèi)部稽核人員素質(zhì)等。另外，還必須提高稽核部門的地位，使其直接向上級行負責(zé)，在業(yè)務(wù)上由總行統(tǒng)一垂直領(lǐng)導(dǎo)，各級稽核人員實行派駐制，下審一級，從組織上保證稽核工作的獨立性、權(quán)威性和超脫地位。

(4)建立健全各項內(nèi)部管理機制。內(nèi)部管理機制是實行內(nèi)控的基礎(chǔ)，必須建立和完善。主要包括：建立以資產(chǎn)負債管理為前提的自我調(diào)控機制;建立內(nèi)部授信授權(quán)制度，實行統(tǒng)一授信，分級審批;建立對集團性大客戶實行統(tǒng)一授信管理的制度等。

三、建立科學(xué)的激勵約束機制

(一)激勵約束機制的含義

激勵約束機制是商業(yè)銀行對員工實行的一種管理制度，這種制度可以使員工勤奮工作、提高素質(zhì)、勇于創(chuàng)新、提高業(yè)績;同時，又對員工的行為產(chǎn)生約束作用，使其自覺遵守銀行的規(guī)章制度，杜絕不良行為。激勵約束機制在不同的銀行可以有不同的表現(xiàn)形式，但其要達到的目的是一致的。

(二)建立科學(xué)的激勵約束機制的路徑

建立科學(xué)的激勵約束機制最根本的路徑就是充分借鑒發(fā)達國家商業(yè)銀行的薪酬制度。

我國商業(yè)銀行股份制改造，特別是上市后，對于科學(xué)的激勵約束機制的限制和障礙逐步減少，就有條件充分地借鑒發(fā)達國家商業(yè)銀行的薪酬制度中的經(jīng)驗。

發(fā)達國家商業(yè)銀行員工的薪酬結(jié)構(gòu)分為三個部分：科學(xué)的工資和獎金制度、各種福利計劃、長期激勵機制。其中長期激勵機制尤其重要，如高級經(jīng)理層的年薪制、經(jīng)理人員股票期權(quán)制度、內(nèi)部職工持股制度等，這些都可以根據(jù)我國的國情加以借鑒和采用。在借鑒發(fā)達國家商業(yè)銀行薪酬制度所蘊含的激勵機制的同時，也要學(xué)習(xí)其有價值的約束機制，為我所用。

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