三、案例分析題 (共20 題，每題2 分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

(一)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為 17%。2006 年5 月份有關(guān)會計資料如下：

(1)銷售A 產(chǎn)品l00 件，每件不含稅價款 1000 元，成本800 元，貨款已收到;

(2 )收取大華公司匯來的A 產(chǎn)品的預(yù)付款20000 元;

(3 )為銷售貨物支付運費1000 元，并取得運輸企業(yè)開具的運費普通發(fā)票;

(4 )進口一批原材料，已知該批原材料的關(guān)稅完稅價格為50000 元，關(guān)稅稅率為20% 。該批原材料已驗收入庫。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

81.本月進口原材料應(yīng)納增值稅為( )。

A.7264.96 元 B.8500 元

C.8717.95 元 D.10200 元

82.本月收取的20 000 元預(yù)付款應(yīng)計算銷項稅額為( )。

A.0 B.2905.98 元

C.3400 元 D.4096.39 元

83.本月銷售A 產(chǎn)品應(yīng)計算銷項稅額為( )。

A.1700 元 B.10200 元

C.17000 元 D.68000 元

84.下列表述中正確的有( )。

A.為銷售貨物支付的運費應(yīng)計算銷項稅額

B.為銷售貨物支付的運費可以計算進項稅額

C.本月進項稅額為l0270 元

D.本月進項稅額為l0487.95 元

85.本月應(yīng)納增值稅稅額為( )。

A.6730 元 B.18630 元

C.21812.05 元 D.23730 元

(二)王某2006 年5 月份收入情況如下：

(1)取得利息收入5000 元，其中含國債利息收入2000 元;

(2 )購物抽獎取得中獎收入3000 元;

(3 )取得股息收入l000 元;

(4 )取得國家體育總局頒發(fā)的體育獎金2000 元;

(5 )取得退休工資l000 元。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

86.王某利息收入應(yīng)納個人所得稅為( )。

A.440 元 B.600 元

C.800 元 D.1000 元

87.中獎收入應(yīng)納個人所得稅為( )。

A.400 元 B.420 元

C.480 元 D.600 元

88.取得股息收入應(yīng)納個人所得稅為( )。

A.0 B.40 元

C.100 元 D.200 元

89.下列表述中正確的有( )。

A.王某取得的國家體育總局頒發(fā)的獎金應(yīng)按20 %的稅率計算繳納個人所得稅

B.王某取得的離退休工資應(yīng)納個人所得稅l0 元

C. 中獎收入的個人所得稅以支付所得的單位為扣繳義務(wù)人

D.工資薪金的個人所得稅應(yīng)在次月7 日內(nèi)繳入國庫

90.王某5 月份應(yīng)納個人所得稅為( )。

A.868 元 B.1240 元

C.1400 元 D.1430 元

(三)甲企業(yè)位于A 市，自有房產(chǎn)l00 闖，房產(chǎn)賬面原值l000 萬元(設(shè)每間房產(chǎn)的賬面原值均為l0 萬元)，其中10間用于出租，共取得年租金收入20 萬元;甲企業(yè)占有士地l0000 平方米，其中500 平方米用作企業(yè)文化廣場建設(shè)。(A 市規(guī)定計征房產(chǎn)稅的減除比例為30 %，土地使用稅稅額為每平方米5 元)

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

91. 甲企業(yè)自用房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅( )。

A.0 B.7.56 萬元

C.8.4 萬元 D.84 萬元

92. 甲企業(yè)出租房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅( )。

A.0 B.0.24 萬元

C.0.84 萬元 D.2.4 萬元

93. 甲企業(yè)共計應(yīng)納房產(chǎn)稅( )。

A.0 B.8.4 萬元

C.9.96 萬元 D.84 萬元

94. 甲企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為( )。

A.0 B.0.25 萬元

C.4.75 萬元 D.5 萬元

95.下列表述中正確的有( )。

A.若甲企業(yè)位于縣城，則其營業(yè)用房產(chǎn)不征房產(chǎn)稅

B. 甲企業(yè)的房產(chǎn)稅實行按年征收，分期繳納

C.城鎮(zhèn)土地使用稅以實際占用的土地單位面積為計稅標(biāo)準(zhǔn)

D.城鎮(zhèn)土地使用稅采用分類分級幅度定額稅率

(四)某事業(yè)單位直接向一級預(yù)算單位編報預(yù)算，領(lǐng)撥繳銷預(yù)算資金，沒有所屬預(yù)算單位。2005 年8 月體制改革后由甲縣劃歸乙市;2005 年全年收入除來自于財政、上級單位的200 萬元收入之外，還有各項收入540 萬元;全年支出中事業(yè)支出560 萬元，經(jīng)營支出240 萬元;事業(yè)支出中人員支出l60 萬元，公用支出400 萬元，經(jīng)費不能完全自給。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

96.該預(yù)算單位的預(yù)算管理級次是( )。

A.一級預(yù)算單位 B.二級預(yù)算單位

C.三級預(yù)算單位 D.報銷單位

97.該事業(yè)單位來自于財政、上級的收人項目有( )。

A.財政撥款收入 B.財政補助收入

C.上級補助收入 D.預(yù)算外資金收入

98.2005 年政府預(yù)算調(diào)整的方法應(yīng)是( )。

A.動用預(yù)備費 B.預(yù)算追加、追減

C.經(jīng)費流用 D.預(yù)算劃轉(zhuǎn)

99.該事業(yè)單位的經(jīng)費自給率為( )。

A.35.7 % B.67.5 %

C.92.5 % D.96.4 %

100.該事業(yè)單位的人員支出比率為( )。

A.28.57 % B.40 %

C.66.67 % D.80 %

參考答案詳見第六頁

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