參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】：B

【答案解析】：稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權(quán)力。

2.【正確答案】：A

【答案解析】：稅收的征收主體是國家。

3.【正確答案】：A

【答案解析】：征稅的過程是物質(zhì)財(cái)富從私人部門單向地、無償?shù)剞D(zhuǎn)給國家的過程。

4.【正確答案】：C

【答案解析】：納稅人是稅法規(guī)定享有法定權(quán)利、負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。

5.【正確答案】：C

【答案解析】：課稅對象是區(qū)別稅種的主要標(biāo)志。

6.【正確答案】：A

【答案解析】：按照面積征收固定的稅額屬于固定稅率。

7.【正確答案】：B

【答案解析】：比例稅率是我國運(yùn)用最廣泛的一種稅率形式。

8.【正確答案】：D

【答案解析】：累退稅率多用于分析稅收負(fù)擔(dān)與納稅人收入之間關(guān)系。

9.【正確答案】：D

【答案解析】：納稅期限是稅收強(qiáng)制性、固定性在時(shí)間上的體現(xiàn)。

10.【正確答案】：D

【答案解析】：出口退稅，為世界各國普遍接受并在國際貿(mào)易中經(jīng)常采用，目的在于鼓勵(lì)各國出口貨物開展公平競爭。

11.【正確答案】：B

【答案解析】：資源稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅屬于從量稅。

12.【正確答案】：A

【答案解析】：按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁將稅收分為直接稅和間接稅。

13.【正確答案】：B

【答案解析】：我國稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅類是流轉(zhuǎn)稅。

14.【正確答案】：C

【答案解析】：“消費(fèi)型”增值稅是一種體現(xiàn)鼓勵(lì)投資政策的增值稅。

15.【正確答案】：D

【答案解析】：增值稅采取基本稅率再加一檔低稅率的模式，其中，基本稅率為17%，低稅率為13%。

16.【正確答案】：B

【答案解析】：所得課稅的特點(diǎn)有三，即選項(xiàng)ACD。

17.【正確答案】：B

【答案解析】：企業(yè)所得稅稅率為25%。所以該企業(yè)所得稅稅額為(6000-4500)×25%=375萬元。

18.【正確答案】：D

【答案解析】：(3000-2000)×10%-25=75元。

二、多項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】：ABE

【答案解析】：稅收的基本特征有強(qiáng)制性、無償性和固定性。

2.【正確答案】：ABCE

【答案解析】：稅制要素，即稅收制度基本構(gòu)成要素，主要包括納稅人、課稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、加成和減免、違章處理等。

3.【正確答案】：ABE

【答案解析】：按照課稅對象的不同，我國的課稅對象可以劃分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅。

4.【正確答案】：BD

【答案解析】：起征點(diǎn)和免征額實(shí)質(zhì)上屬于免稅的特殊形式。

5.【正確答案】：ACD

【答案解析】：本題考查商品的課稅。流轉(zhuǎn)稅，亦稱商品稅，是指所有以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為課稅對象的稅種的總稱。包括：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅。

6.【正確答案】：ACD

【答案解析】：屬于從價(jià)稅的是營業(yè)稅、房產(chǎn)稅和增值稅。車船稅和城鎮(zhèn)土地使用稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類。

7.【正確答案】：ABE

【答案解析】：稅收按管理權(quán)限劃分為中央稅、地方稅、中央地方共享稅。

8.【正確答案】：ABD

【答案解析】：本題考查我國流轉(zhuǎn)稅具有的特點(diǎn)。流轉(zhuǎn)稅屬于間接稅，易轉(zhuǎn)嫁。

9.【正確答案】：ABD

【答案解析】：按照允許扣稅的范圍，國際上一般將增值稅分為消費(fèi)型增值稅、收入型增值稅和生產(chǎn)型增值稅。

10.【正確答案】：BDE

【答案解析】：選項(xiàng)AC不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。

11.【正確答案】：ABCD

【答案解析】：制定統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法遵循的原則包括貫徹公平稅負(fù)原則、落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀原則、發(fā)揮調(diào)控作用原則、參照國際慣例原則、理順分配關(guān)系原則、有利于征收管理原則。

12.【正確答案】：BD

【答案解析】：本題考查個(gè)人所得稅的征收。我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅根據(jù)類別不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率征收。

13.【正確答案】：ACE

【答案解析】：我國現(xiàn)行稅制中的財(cái)產(chǎn)稅類的稅種包括房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。

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