16.某制藥廠（增值稅一般納稅人）2013年7月銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購進生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用******上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該藥廠當月應納增值稅（?）萬元。

A.10.20

B.12.47

C.14.73

D.17.86

【中大網(wǎng)校參考答案】：B

可以抵扣的增值稅=6.8*（100/150）=4.53(萬元)，17-4.53=12.47(萬元)

17.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法，提供下列情形的服務屬于在境內(nèi)提供應稅服務的是（）

A.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全發(fā)生在境外消費的應稅服務

B.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)

C.境內(nèi)單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的不動產(chǎn)

D.境內(nèi)單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境內(nèi)使用的有形動產(chǎn)

【中大網(wǎng)校參考答案】：D

下列情形不屬于在境內(nèi)提供應稅服務：

（1）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務

（2）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)

（3）政府部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形

18.“營改增”試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，若為分別核算銷售額，則（）

A.對于兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從低適用稅率

B.對于兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從低適用征收率

C.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用征收率

D.對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率

【中大網(wǎng)校參考答案】：D

納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額：未分別核算的，從高適用稅率。

19.企業(yè)生產(chǎn)的下列消費品，無需繳納消費稅的是（）

A.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲

B.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會樣品的化妝品

C.汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車

D.地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實木地板

【中大網(wǎng)校參考答案】：A

20.某公司2013年6月進口10箱卷煙（5萬支/箱），經(jīng)海關審定，關稅完稅價格22萬元/箱，關稅稅率50%，消費稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2013年6月該公司進口環(huán)節(jié)應納消費稅（）萬元。

A.1183.64

B.420.34

C.288.88

D.100.80

【中大網(wǎng)校參考答案】：B

21.某企業(yè)2013年6月銷售已使用過的自建廠房，取得收入14000萬元，該廠房建造后最初入賬原值8000萬元，已提折舊4000萬元。該企業(yè)上述業(yè)務應納營業(yè)稅（?）萬元。

A.200

B.300

C.325

D.700

【中大網(wǎng)校參考答案】：D

14000*5%=700

22.根據(jù)現(xiàn)行關稅政策，下列進口貨物中享受法定減免稅的是（）

A.關稅稅額在人民幣500元以下的邊境小額貿(mào)易進口的貨物

B.從保稅區(qū)運往非保稅區(qū)的貨物

C.國際組織無償贈送的物資

D.從國外進口用于生產(chǎn)保健品的生產(chǎn)設備

【中大網(wǎng)校參考答案】：C

1.下列進出口貨物，免征關稅：

（1）關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關稅

（2）無商業(yè)價值的廣告品和貨樣，可免征關稅

（3）外國政府、國際組織無償贈送的物資，可免征關稅（不包括外國企業(yè)、個人）

（4）海關放行前損失的貨物

（5）進出境運輸工具裝載的途中必須的燃料、物料和飲食用品

23.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列判斷來源于中國境內(nèi)、境外的所得的原則中，錯誤的是（）

A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

B.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.權益類投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定

【中大網(wǎng)校參考答案】：D

權益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

24.根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認條件的是（）

A.貨物銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權相關的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方

B.收入的金額能夠可靠地計量

C.相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)

D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方得成本能夠可靠地核算

【中大網(wǎng)校參考答案】：C

銷售貨物收入確定的一般規(guī)定—企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現(xiàn)：

①商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;

②企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有實施有效控制；

③收入的金額能夠可靠地計量

④已經(jīng)發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

【注意】會計上收入確定的原則是5條，多了一條：“相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)”

25.一家專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)，2008年取得第一筆營業(yè)收入，2011年實現(xiàn)應納稅所得額（假設僅是節(jié)能節(jié)水項目所得）100萬元，假設該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2011年應納企業(yè)所得稅額為（）萬元。

A.0

B.12.5

C.20

D.25

【中大網(wǎng)校參考答案】：B從事符合條件的環(huán)保、節(jié)能節(jié)水項目所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

26.某公司2011年成立，當年經(jīng)稅務機關核實虧損20萬元，2012年度該公司利潤總額為200萬元。假設公司無其他納稅調(diào)整事項，也不享受稅收優(yōu)惠，則2012年度該公司應納所得稅額為（）萬元

A.45

B.50

C.59.4

D.66

【中大網(wǎng)校參考答案】：A

（200-20）*25%=45萬元

27.根據(jù)個人所得稅法，對于某些特定人員，允許其每月的工資、薪金收入，在統(tǒng)一減除基本費用的基礎上，再減除一定的附加減除費用，計算工資薪金所得。上述特定人員是指（）

A.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)中工作的中方人員

B.在中國境內(nèi)外商投資企業(yè)舉辦講座，取得勞務報酬收入的外籍專家

C.應聘在中國境內(nèi)的社會團體中工作的外籍專家

D.應聘在中國境內(nèi)的社會團體中工作的中方專家

【中大網(wǎng)校參考答案】：C

28.下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）

A.位于城市的房產(chǎn)

B.位于縣城的房產(chǎn)

C.位于農(nóng)村的房產(chǎn)

D.位于建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)

【中大網(wǎng)校參考答案】：C

29.下列車船中，不屬于免征車船稅的是（）。

A警用車輛

B捕魚機動船舶

C商用客車

D軍隊專用車輛

【中大網(wǎng)校參考答案】：C

解析：法定減免

（1）捕撈、養(yǎng)殖漁船

（2）軍隊、武裝警察部隊專用的車船

（3）警用車船

（4）對節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減免或者免征車船稅；對受嚴重自然災害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減免。免稅的，可以減征或者免征車船稅。

（5）省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，可以對公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪車和低速載貨汽車定期減免或者免征車船稅。

（6）依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關人員的車船。

30.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是（）。

A坐落在市區(qū)的商場用地

B坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開發(fā)用地

C坐落于市區(qū)的游樂場用地

D企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地

【中大網(wǎng)校參考答案】：D

解析：企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園、其用地能與企業(yè)其他與用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

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（責任編輯：xy）

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