三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

(一)甲建筑工程公司(具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì))下轄3個施工隊、1個金屬結(jié)構(gòu)件工場、1個招待所(均為非獨立核算單位)，2009 年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

1.承包某建筑工程項目，并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總承包合同，總承包合同明確工程總造價3000萬元，其中：建筑業(yè)勞務(wù)費價款1000 萬元;由甲建筑工程公司提供并按市場價確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬元(購進金屬結(jié)構(gòu)件時取得相關(guān)的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元)：建設(shè)方采購建筑材料等1500萬元。工程當(dāng)年完工并進行了價款結(jié)算。

2.甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給B建筑工程公司(B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位)。

3.甲建筑工程公司向c建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬元。

4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌廳、舞廳收入共計55萬元。該地主管稅務(wù)機關(guān)確定的娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。

81.甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

A.60

B.84

C.90

D.149

82.甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

A.65

B.35

C.30

D.0

83.甲建筑工程公司招待所取得的收入總和應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )萬元。

A.4.25

B.11.9

C.12.5

D.17

84.甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。

A.0

B.19.23

C.28.3

D.34

(二)某百貨大樓為增值稅一般納稅人，購銷貨物的增值稅稅率為17%。2010年1月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

l·購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為400萬元，增值稅為687J-元;，同時支付貨物運費4萬元，建設(shè)基金1000元，裝卸費200元，運輸途中保險費2000元，取得運費發(fā)票。

2·銷售貨物取得不含增值稅價款為800萬元，向消費者個人銷售貨物價款為58.5萬元。

3·上年購進的貨物用于職工福利，進價I萬元，售價1.2萬元(進價、售價均

4·上年購進的貨物發(fā)生損失，進價4000元，售價5000元。

85·當(dāng)月允許抵扣的增值稅進項稅額為( )元。

A·684100

B.684230

C·680490

D.687344

86·當(dāng)月的增值稅銷項稅額為( )元。

A·1466250

B.1454180

C·1445400

D.1445000

87.當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為( )元。

A·767700

B.769860

C·764510

D.784530

(三)上海公民孫某2009年8月從中國境內(nèi)取得的收入情況如下：

1.取得工資收入10000元。

2.一次性取得演講收入20000元。

3·出版學(xué)術(shù)專著一部，出版社支付稿酬90000元。

4.購買福利彩票中獎所得30000元。

附：工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表

88.2009年8月孫某取得的工資收入應(yīng)繳納個人所得稅為( )元。

A.1225

B.1305

C.1465

D.1600

89.2009年8月孫某取得的演講收入應(yīng)繳納個人所得稅為( )元。

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

90.2009年8月孫某取得的稿酬應(yīng)繳納個人所得稅為( )元。

A.10080

B.12600

C.14400

D.18000

參考答案詳見第11頁

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