參考答案

1.

[答案]：A

[解析]：

借：應(yīng)付職工薪酬 11 700

貸：主營業(yè)務(wù)收入 10 000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1 700

借：主營業(yè)務(wù)成本 7 500

貸：庫存商品 7 500

2.

[答案]：B

[解析]：該企業(yè)應(yīng)交的城市維護建設(shè)稅=(200 000+100 000+200 000)×7%=35 000(元)。

3.

[答案]：D

[解析]：該批毀損原材料造成的非常損失凈額=20 000+20 000×17%-11 600=11 800(元)。

4[答案]：D

[解析]：耕地占用稅應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本，房產(chǎn)稅、土地使用稅應(yīng)計入“管理費用”科目，教育費附加應(yīng)計入“營業(yè)稅金及附加”科目。

5.

[答案]：B

[解析]：選項A中正確的應(yīng)該計入“投資收益”科目，但是錯誤的計入了“其他業(yè)務(wù)收入”科目;選項C中正確的應(yīng)該計入“管理費用”科目，但是錯誤的計入了“銷售費用”科目;選項D中正確的應(yīng)該計入“其他業(yè)務(wù)成本”科目，但是錯誤的計入了“主營業(yè)務(wù)成本”科目，因此選項A和D對營業(yè)利潤與利潤總額都不造成影響。

6.

[答案]：C

[解析]：按稅法規(guī)定，允許用當年利潤彌補以前年度的虧損但不得超過五年，因此，該企業(yè)2010年實現(xiàn)的利潤40萬元只能按稅后的凈利潤彌補虧損，應(yīng)交所得稅為40×25%=10(萬元)，2010年凈利潤=40-10=30(萬元)，2010年年底該企業(yè)“利潤分配——未分配利潤”科目的借方余額=360-40×5-(40-10)=130(萬元)，即還有尚未彌補的虧損130萬元。

7.

[答案]：D

[解析]：該企業(yè)2010年年末未分配利潤的貸方余額=期初未分配利潤1 500+本年實現(xiàn)的未分配利潤900×(1-15%)=2 265(萬元)。

8.

[答案]：B

[解析]：發(fā)行股票的實際收到的款項為5 000×5-5 000×5×3%=24 250(萬元)，股本金額為5 000×1=5 000(萬元)，記入“資本公積”科目的數(shù)額=24 250-5 000=19 250(萬元)。

9.

[答案]：C

[解析]：應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣=500×200×(1-10%)×1%=900(元);應(yīng)收賬款總額=500×200×(1-10%)×(1+17%)=105 300(元)，所以實際收到的款項=105 300-900=104400(元)。

10.

[答案]：B

[解析]：2010年度完工進度=150÷(150+350)×100%=30%，對該項合同確認的收入=800×30%=240(萬元)。

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（責(zé)任編輯：xll）

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