四、不定項(xiàng)選擇題

[資料一]

某公司主要從事建筑、安裝和裝飾工程業(yè)務(wù)，該公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算如提供經(jīng)營(yíng)情況，并能正確計(jì)算應(yīng)納稅額和如實(shí)履行納稅義務(wù)。2012年3月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)取得建筑工程總包結(jié)算收入180萬(wàn)元;向分包單位支付工程45萬(wàn)元。

(2)取得建筑工程分包結(jié)算收入160萬(wàn)元，提前竣工獎(jiǎng)5萬(wàn)元。

(3)取得安裝工程結(jié)算收入12萬(wàn)元，該項(xiàng)安裝工程設(shè)備價(jià)款136萬(wàn)元，由建設(shè)方自行提供。

(4)取得裝飾收入16萬(wàn)元，該項(xiàng)裝飾工程消耗材料120萬(wàn)元，由客戶自行采購(gòu)。

(5)取得房屋租金17萬(wàn)元。支付出租房屋的相關(guān)稅金3萬(wàn)元、取暖費(fèi)2萬(wàn)元和維修費(fèi)1萬(wàn)元。

已知：建筑業(yè)知縣的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%;服務(wù)費(fèi)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列條55~58小題。

55.該公司當(dāng)月總包、分包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。

A.總包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=180×3%=5.4萬(wàn)元

B.總包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=(180-45)×3%=4.05萬(wàn)元

C.分包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=160×3%=4.8萬(wàn)元

D.分包建筑工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=(160+5)×3%=4.95萬(wàn)元

【答案】BD

【解析】選項(xiàng)AB：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的“余額”為營(yíng)業(yè)額。選項(xiàng)CD：建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所取得的營(yíng)業(yè)收入，所以分分收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅應(yīng)該是選擇D。

56.該公司當(dāng)月安裝工程、裝飾工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是().

A.安裝工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=12×3%=0.36萬(wàn)元

B.安裝工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=(12+136)×3%=4.44萬(wàn)元

C.裝飾工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=16×3%=0.48萬(wàn)元

D.裝飾工程應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=(16+120)×3%=4.08萬(wàn)元

【答案】AC

【解析】納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入(不含客戶自行采購(gòu)的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款)確認(rèn)營(yíng)業(yè)額。

57. 該公司當(dāng)月租房出租應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中正確的是( )

A.17×5%=0.85萬(wàn)元

B.(17-3)×5%=0.6萬(wàn)元

C.(17-3-2)×5%=0.6萬(wàn)元

D.(17-3-2-1)×5%=0.55萬(wàn)元

【答案】A

【解析】經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為取得的租金收入全額，不得扣除任何費(fèi)用。

58. 下列稅額征收方式中，適用于該公司的是()

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.定期定額征收

【答案】A

【解析】查賬征收適合于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù)的納稅人。

[資料二]

甲公司成立于2012年5月18日，法定代表人為李某。6月5日，甲公司財(cái)務(wù)人員張某持有關(guān)資料到Q銀行開(kāi)立基本存款賬戶。8月6日，甲公司從乙公司購(gòu)進(jìn)一批價(jià)值260萬(wàn)元的貨物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P銀行申請(qǐng)貸款，P銀行審查符合貸款條件后向其發(fā)放貸款300萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第63——67小題。

63.下列各項(xiàng)中，屬于甲公司到Q銀行的開(kāi)立基本存款賬戶應(yīng)提供的證明文件是()

A.政府主管部門(mén)對(duì)該公司成立的批文原件

B.工商部門(mén)頒發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本

C.稅務(wù)部門(mén)頒發(fā)的稅務(wù)登記證

D.財(cái)政部門(mén)同意開(kāi)戶的證明

【答案】BC

【解析】企業(yè)法人開(kāi)立基本存款賬戶的，應(yīng)出具企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本;從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，還應(yīng)出具稅務(wù)登記部門(mén)頒發(fā)的稅務(wù)登記證。

64.甲公司在Q銀行開(kāi)立基本存款賬戶予以核準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)是()

A.Q銀行

B.當(dāng)?shù)劂y行業(yè)協(xié)會(huì)

C.中國(guó)銀行監(jiān)督管理委員會(huì)當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)

D.中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)

【答案】D

【解析】符合開(kāi)立核準(zhǔn)類賬戶條件的，銀行應(yīng)將存款人的開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見(jiàn)等開(kāi)戶資料報(bào)送“中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?rdquo;，經(jīng)其核準(zhǔn)后辦理開(kāi)戶手續(xù)。

65.甲公司向乙公司簽發(fā)支票，其在支票上的簽章是( )

A.甲公司的財(cái)務(wù)專用章加李某的簽名或蓋章

B.甲公司的業(yè)務(wù)專用章加李某的簽名或蓋章

C.甲公司的財(cái)務(wù)專用章加張某的簽名或蓋章

D.甲公司的業(yè)務(wù)專用章加張某的簽名或蓋章

【答案】AC

【解析】支票上的出票人的簽章，出票人為單位的，為與該單位在銀行預(yù)留簽章一致的“財(cái)務(wù)專用章或者公章”加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。在本題中，選項(xiàng)BD提及的是“業(yè)務(wù)專用章”，肯定應(yīng)予排除;但選項(xiàng)AC是否為預(yù)留簽章，則根據(jù)案情無(wú)法確定，估且將選項(xiàng)AC全部選上。

66.下列各項(xiàng)中，屬于甲公司向乙公司簽發(fā)支票必須記載的事項(xiàng)是()

A.收款人乙公司

B付款人Q銀行

C支票金額260萬(wàn)元

D出票人甲公司簽章

【答案】BD

【解析】支票的收款人名稱與出票金額屬于授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)，在“簽發(fā)支票時(shí)”可以暫不記載。

67.甲公司從P銀行貸款時(shí)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶屬于()

A基本存款賬戶

B一般存款賬戶

C專用存款賬戶

D臨時(shí)存款賬戶

【答案】B

【解析】存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶為一般存款賬戶。

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（責(zé)任編輯：xll）

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