四、不定項(xiàng)選擇題

1、某居民企業(yè)于2010年5月注冊(cè)成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，2012年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元;

(2)產(chǎn)品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用200 萬元;管理費(fèi)用1200萬元(其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬);

(3)與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出800萬元(其中直接捐贈(zèng)支出60萬元);

(4)全年計(jì)入成本費(fèi)用的工資是1000萬元，發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、 職工福利費(fèi)分別為50萬元、80萬元、100萬元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定 ，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

<1>、下列選項(xiàng)中，說法正確的有()。

A、直接捐贈(zèng)不能在稅前扣除

B、稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)24萬元

C、稅前允許扣除的職工福利費(fèi)112萬元

D、工資支出不需要調(diào)整

<2>、2012年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為()元。

A、800

B、780

C、740

D、700

<3>、2012年工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為()元。

A、94

B、167

C、294

D、356

<4>、2012年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()元。

A、455.32

B、485.75

C、532.5

D、617.5

2、某研究所高級(jí)工程師張先生2011年10月份的收入情況如下：

(1)每月工資收入為5300元;

(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元;

(3)為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬50000元;

(4)因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列1~4小題：

<1>、張先生工資收入當(dāng)月需繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

A、40

B、75

C、59

D、36

<2>、特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。

A、1200

B、1040

C、960

D、672

<3>、張某當(dāng)月需繳納的個(gè)人所得稅( )元。

A、11035

B、14480

C、31400

D、31330

<4>、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是( )。

A、保險(xiǎn)賠款應(yīng)按照20%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅

B、提供設(shè)計(jì)服務(wù)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”計(jì)算個(gè)人所得稅

C、對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收

D、工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額為應(yīng)納稅所得額

（責(zé)任編輯：xll）

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