參考答案

1

[答案]：BCD

[解析]：本題考核個人所得稅應(yīng)納稅額計算的特殊規(guī)定。退休人員再任職取得的收入——按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅。

2

[答案]：ACD

[解析]：本題考核費用扣除標準。個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

3

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核工資薪金所得項目的內(nèi)容。工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

4

[答案]：AD

5

[答案]：BC

[解析]：本題考核個人所得稅的計稅依據(jù)。個人所得稅中只有三項所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，沒有費用減除，直接計算稅額。這三項所得是：利息、股息和紅利所得、偶然所得、其他所得。

6

[答案]：ABC

[解析]：本題考核個人所得稅中適用超額累進稅率形式的所得。選項AC適用于五級超額累進稅率，選項B適用于九級累進稅率，故選項ABC均適用超額累進稅率。

7

[答案]：ACD

[解析]：本題考核個人所得稅中每次收入的確定。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。

8

[答案]：ABD

[解析]：本題考核個人所得稅“次”的規(guī)定。同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。

9

[答案]：ABCD

10

[答案]：AC

[解析]：非居民納稅人的判定有兩個標準

(1)在中國境內(nèi)無住所又不居住的個人(2)在中國境內(nèi)無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人。BD選項屬于居民納稅人。

11

[答案]：BD

[解析]：本題考核個人所得稅的計稅方法。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費用。

12

[答案]：ABC

[解析]：本題考核個人所得稅稅前扣除項目。選項D是在個人應(yīng)納稅所得額的30%以內(nèi)限額扣除的，不屬于全額扣除的項目。

[該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核]

13

[答案]：ABC

14

[答案]：BD

[解析]：本題考核個人所得稅稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，購物和縣城有獎競猜所得獎金屬于偶然所得，應(yīng)納個人所得稅。

15

[答案]：ABD

[解析]：本題考核個人所得稅的優(yōu)惠政策。取得國債利息收入和國家發(fā)行的金融債券利息收入，免征個人所得稅;自2008年10月9日起，個人儲蓄存款利息，暫免征收個人所得稅。

16

[答案]：CD

[解析]：本題考核個人所得稅的減免稅優(yōu)惠。孤老人員的所得以及因自然災(zāi)害的損失是屬于個人所得稅減征項目。按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼以及外籍個人取得的探親費用屬于個人所得稅免稅項目。

17

[答案]：ABD

[解析]：本題考核個人所得稅的征稅范圍。個人獲得的保險賠款屬于個人所得稅的免稅項目。

18

[答案]：ABC

[解析]：個人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得是按照“特許權(quán)使用費”所得征收個人所得稅的。

19

[答案]：AD

[解析]：本題考核個人所得稅納稅義務(wù)人的判斷標準。我國個人所得稅納稅人義務(wù)人依據(jù)住所和居住時間兩個標準，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，分別承擔(dān)不同的納稅義務(wù)。

20

[答案]：BCD

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