三、判斷題

1.一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可視為免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按13%的扣除率計算進項稅額。( )

2.一般納稅人總分機構不在同一縣(市)的，應由總機構向其機構所在地主管稅務機關統(tǒng)一申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。( )

3.消費稅屬于價內(nèi)稅，都在應稅消費品的生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)納稅，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)中，不必再繳納消費稅。( )

4.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，即作為生產(chǎn)最終應稅消費品的直接材料，并構成最終應稅消費品實體的，需要繳納消費稅。( )

5.金融經(jīng)紀業(yè)，是指受托代他人經(jīng)營金融活動的業(yè)務，包括委托業(yè)務、代理業(yè)務、咨詢業(yè)務、信托貸款等。( )

6.自2003年1月1日起，以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔風險的行為，不征收營業(yè)稅。在投資后轉讓其股權的也不征收營業(yè)稅。( )

7.營業(yè)稅納稅人兼營應稅勞務與銷售貨物，其取得的應稅勞務的營業(yè)額與銷售貨物的銷售額可以合并計算并繳納營業(yè)稅。( )

8.出口貨物的成交價格，是指該貨物出口時賣方為出口該貨物應當向買方直接收取的價款總額。( )

9.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，均應于移送使用時繳納消費稅。( )

10.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人，不征收增值稅。( )

11.納稅人未按期繳納關稅稅款的，從滯納關稅稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。( )

12.藥酒應稅消費品按復合計稅辦法，計算繳納消費稅。( )

13.所有金銀首飾消費品在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅。( )

14.對符合國家規(guī)定的民政福利企業(yè)、學校辦企業(yè)，從事社區(qū)居民服務業(yè)的下崗職工等，一律享受免征營業(yè)稅待遇。( )

15.滑準稅的特征：價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。( )

16.增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，應當自專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。( )

17.增值稅納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)稅款繳納憑證之日起15日內(nèi)繳納稅款，向指定銀行繳納稅款。( )

18.金融商品買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額，每類金融商品中買賣中的正、負差，在一個會計年度內(nèi)可以相抵。( )

四、計算題

1.某進出口公司進口摩托車1000輛，經(jīng)海關審定的貨價為180萬美元。另外，運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費10萬美元，運輸費8萬美元，保險費2萬美元。當天中國人民銀行公布的人民幣基準匯價為1美元=8.3元人民幣。

已知：摩托車關稅稅率為80%，消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。

要求：

(l)計算該批進口摩托車應繳納的關稅。

(2)計算該批進口摩托車應繳納的消費稅。

(3)計算該批進口摩托車應繳納的增值稅。

(答案中的金額單位用萬元表示)

2.某旅游開發(fā)有限公司2009年3月發(fā)生有關業(yè)務及收入如下：

(1)旅游景點門票收入650萬元;

(2)景區(qū)索道客運收入380萬元;

(3)民俗文化村項目表演收入120萬元;

(4)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營協(xié)議;以景區(qū)內(nèi)價值2 000萬元的房產(chǎn)使用權與甲企業(yè)合 作經(jīng)營景區(qū)酒店(房屋產(chǎn)權仍屬公司所有)，按照約定旅游公司每月收取20元的固定收入;

(5)與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準予其生產(chǎn)的旅游產(chǎn)品進入公司非獨立核算的商店(增值稅小規(guī)模納稅人)銷售，一次性收取進場費10萬元。當月該產(chǎn)品銷售收入30萬元，開具旅游公司普通發(fā)票;

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)

(1)計算門票收入應繳納的營業(yè)稅;

(2)計算索道客運收入應繳納的營業(yè)稅;

(3)計算民俗文化村表演收入應繳納的營業(yè)稅;

(4)計算合作經(jīng)營酒店收入應繳納的營業(yè)稅;

(5)計算商店應繳納的營業(yè)稅;

(6)計算商店應繳納的增值稅;

四、綜合題

某具有進出口經(jīng)營權的外貿(mào)公司，2009年3月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務：

(1)經(jīng)批準從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨款15萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用9萬元、保險費用1.38萬元。向海關繳納了相關稅款，并取得完稅憑證。

(2)公司委托運輸公司將小轎車從海關運回本單位，支付運輸費用9萬元，取得了運輸公司開具的普通發(fā)票。當月售出24輛，每輛取得含稅銷售額40.95萬元。

已知：小轎車關稅稅率為60%、增值稅稅率為17%、消費稅稅率為9%。

要求：

(1)計算小轎車在進口環(huán)節(jié)應繳納的關稅、消費稅和增值稅。

(2)計算國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應繳納的增值稅。

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（責任編輯：xll）

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