四、計算題

(本類題1題，5分。計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。)

A企業(yè)2000年度利潤總額為30.85萬元;發(fā)放工資合計50萬元，另發(fā)放各類獎金合計8萬元;計提職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費合計10.15萬元。稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅法核定A企業(yè)計稅工資總額為40萬元。

A企業(yè)1999年度應(yīng)納稅所得額為32萬元。稅務(wù)機關(guān)同意A企業(yè)2000年每月按1999年度應(yīng)納所得稅稅額的1/12預(yù)繳所得稅。截止2000年度，A企業(yè)已按1999年度應(yīng)納所得稅稅額全額預(yù)繳企業(yè)所得稅。

已知：企業(yè)所得稅稅率為33%，職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費計提比例分別為2%、14%、1.5%。

要求：(1)計算A企業(yè)2000年度應(yīng)納稅所得額，并列出計算過程。

(2)計算A企業(yè)2000年度應(yīng)納所得稅稅額，并列出計算過程。

(3)計算A企業(yè)2000年每月預(yù)繳所得稅稅額，并列出計算過程。

(4)計算A企業(yè)2000年年終匯算清繳所得稅稅額，并列出計算過程。

(答案中的金額單位用萬元表示)

五、簡答題

(本類題共2題，共10分。每小題5分。)

1. 2000年10月10日，甲公司收到一張應(yīng)由甲公司與乙公司共同負擔費用支出的原始憑證，甲公司會計人員張某以該原始憑證及應(yīng)承擔的費用進行賬務(wù)處理，并保存該原始憑證;同時應(yīng)乙公司要求將該原始憑證復(fù)制件提供給乙公司用于賬務(wù)處理。年終，甲公司擬銷毀一批保管期滿的會計檔案，其中有一張未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證，會計人員李某認為只要保管期滿的會計檔案就可以銷毀。

要求：根據(jù)我國會計法制制度的規(guī)定，回答下列問題：

(1)會計人員張某將原始憑證復(fù)制件提供給乙公司用于賬務(wù)處理的做法是否正確?簡要說明理由。

(2)會計人員李某的觀點是否正確?簡要說明理由。

2. A公司會計科被盜，會計人員在清點財物時，發(fā)現(xiàn)除現(xiàn)金、財務(wù)印章外，還有6張票據(jù)被盜，包括：付款方簽發(fā)的尚未送交銀行的現(xiàn)金支票2張、轉(zhuǎn)賬支票1張;未填明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票3張。上述票據(jù)均在法定提示付款期限內(nèi)。

要求：根據(jù)我國金融制度的規(guī)定，回答下列問題：

(1)A公司票據(jù)被盜后，哪些票據(jù)可以掛失止付?

(2)A公司對票據(jù)掛失止付后，還可以采用哪些補救措施?

(3)如果A公司辦理票據(jù)掛失止付前，可以掛失止付的票據(jù)票款被冒領(lǐng)，其所造成的資金損失由誰負責?簡要說明理由。

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（責任編輯：xll）

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