參考答案

1.B

【解析】本題考核營業(yè)稅的計算。橋梁搭建工程和裝飾工程都屬于建筑業(yè)。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(5000+1000)×3%=180(萬元)。

2.B

【解析】本題考核財產(chǎn)租賃所得應(yīng)繳納的個人所得稅。從2008年3月1日起，對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。租賃期間發(fā)生的房屋修繕費，每月扣除額以800元為限。應(yīng)納個人所得稅=[3000-800(修繕費)-800]×10%×2+[3000-800]×10%×7=1820(元)。

3.C

【解析】本題考核個人所得稅的納稅申報。個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得不適用代扣代繳方式納稅，而適用自行申報方式，選項A、B、D適用代扣代繳方式納稅。

4.C

【解析】本題考核的是個人取得稿酬收入所得稅的計算。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。該作家應(yīng)納個人所得稅=(3000+3000+5000)×(1—20%)×20%×(1-30%)=1232(元)。

5. C

【解析】本題考核個人利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算。個人取得國債利息收入免稅。取得企業(yè)集資利息收入應(yīng)繳納個人所得稅=1000×20%=200(元)。

6.C

【解析】本題考核車船稅的征收管理。跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點為車船的登記地。

7.D

【解析】本題考核土地增值稅的費用扣除。房地產(chǎn)開發(fā)費用中的財務(wù)費用，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，房地產(chǎn)開發(fā)費用按地價款和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的10%以內(nèi)計算扣除，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為l0000×10%=1000(萬元);其他扣除項目是指按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本的20%計算的加計扣除費用，其他扣除項目=10000×20%=2000(萬元)。則應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和“其他扣除項目”=1000+2000=3000(萬元)。

8.B

【解析】本題考核土地增值稅的計算。評估價格=重置成本x成新度折扣率=2200 x70%=1540(萬元)，扣除項目金額=1540+500=2040(萬元)，增值額=3000-2040=960(萬元)，增值率=960÷2040×100%=47%，適用稅率為30%，應(yīng)納土地增值稅=960×30%=288(萬元)。

9.B

【解析】本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。(1)納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅;(2)納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借本企業(yè)房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅;(3)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

10.D

【解析】本題考核印花稅中營業(yè)賬簿的征收范圍?？绲貐^(qū)經(jīng)營的分支機構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)繳納印花稅。

11.D

【解析】本題考核稅款的征收方式。已建立會計賬冊，會計記錄完整的納稅人，采用查賬征收方式;生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小、產(chǎn)品零星、稅源分散的納稅人采用查定征收方式;財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，流動性大的納稅人采用查驗征收。生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，又確無記賬能力，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人采用定期定額征收。所以選項D正確。

12.A

【解析】本題考核發(fā)票印制的權(quán)限，根據(jù)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)印制。

13.D

【解析】本題考核票據(jù)時效。持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。

14.C

【解析】本題考核票據(jù)的功能、票據(jù)當(dāng)事人、票據(jù)權(quán)利和責(zé)任、票據(jù)簽章的規(guī)定。票據(jù)權(quán)利包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。付款請求權(quán)是第一順序的權(quán)利，追索權(quán)是第二順序的權(quán)利。

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