參考答案

1.

[答案]：BCD

[解析]：自行開發(fā)的無形資產(chǎn)確認時，既不影響應納稅所得額，也不影響會計利潤，故不確認相關的遞延所得稅。

2.

[答案]：AB

[解析]：資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎的差額和負債賬面價值小于其計稅基礎的差額，應作為應納稅暫時性差異，確認為遞延所得稅負債。負債的賬面價值大于其計稅基礎和資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎的差額，應作為可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)。故選項AB符合題意。

3.

[答案]：BD

[解析]：企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽，其賬面價值與計稅基礎不同形成的應納稅暫時性差異，不確認相關的遞延所得稅負債。與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異，一般應確認相應的遞延所得稅負債，但同時滿足以下兩個條件時，不予確認：一是投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉回的時間;二是該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。所以此題應選擇BD。

4.

[答案]：AC

[解析]：企業(yè)應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。但是同時具有以下特征的交易中因資產(chǎn)或負債的初始確認所產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不予確認

(1)該項交易不是企業(yè)合并

(2)交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額。

5.

[答案]：BCD

[解析]：選項B，不是所有的暫時性差異都要確認遞延所得稅;選項C，影響數(shù)也有可能是計入變化當期的所有者權益;選項D，有些特殊項目確認的遞延所得稅(如未彌補虧損)并不是由資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎之差引起的。

6.

[答案]：ABC

[解析]：相關分錄為：

借：無形資產(chǎn) 4 546

未確認融資費用 454

貸：長期應付款 4 000

銀行存款 1 000

選項A，每年實際支付的價款是通過長期應付款核算;

選項B，管理系統(tǒng)軟件自7月1日起在5年內(nèi)平均攤銷計入損益;

選項C，管理系統(tǒng)確認為無形資產(chǎn)并按照現(xiàn)值4 546萬元入賬。

7.

[答案]：ACD

[解析]：“提供運輸勞務所取得的收入”、“出租無形資產(chǎn)所取得的收入”和“銷售材料產(chǎn)生的收入”屬于工業(yè)企業(yè)的其他業(yè)務收入核算內(nèi)容;“銷售自產(chǎn)產(chǎn)品”所取得的收入屬于主營業(yè)務收入核算的內(nèi)容。

8.

[答案]：ABC

[解析]：銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應全額確認收入，所以選項D不正確。

9.

[答案]：ABCD

[解析]：上述四個選項都符合收入準則的規(guī)定。對于特殊收入項目的確認原則很容易考到客觀題，平時學習時需要記憶。

10.

[答案]：ACD

[解析]：選項ACD均屬于讓渡企業(yè)資產(chǎn)使用權確認的收入;選項B是讓渡資產(chǎn)所有權，計入營業(yè)外收入，屬于利得。

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