答案

1.

[答案]：C

[解析]：本題考核計算土地增值稅可以單獨扣除的相關(guān)稅金。外商投資企業(yè)不繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的印花稅計入管理費用扣除的，不能再單獨扣除，所以本題選擇C。

[該題針對“土地增值稅的扣除項目”知識點進行考核]

2.

[答案]：A

[解析]：本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。

3.

[答案]：B

[解析]：本題考核契稅的計算。房屋買賣以成交價格作為契稅的計稅依據(jù)，本題中的計稅依據(jù)應(yīng)該是3500萬元，應(yīng)納契稅為3500×3%=105(萬元)。

[該題針對“契稅的計算”知識點進行考核]

4.

[答案]：B

[解析]：本題考核契稅的納稅人和交換房屋應(yīng)納契稅的計算。房屋交換以交換房屋的價格差額為契稅的計稅依據(jù)，并由多交付貨幣、實物等經(jīng)濟利益的一方為納稅人。應(yīng)納稅額=300×3%=9(萬元)。

5.

[答案]：B

[解析]：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。礦山的采礦場、排土場、尾礦庫、炸藥庫的安全區(qū)，以及運礦運巖公路、尾礦輸送管道及回水系統(tǒng)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對其生產(chǎn)用地及辦公、生活區(qū)用地，均應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。則該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=15×1.2=18(萬元)

6.

[答案]：B

[解析]：本題考核發(fā)票的保管期限。(1)已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年

(2)賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他納稅資料的保存期限為10年。

7.

[答案]：D

[解析]：本題考核稅收法律責(zé)任。納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處l萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。

8.

[答案]：D

9.

[答案]：D

10.

[答案]：C

[解析]：本題考核滯納金的計算。該企業(yè)應(yīng)繳納稅款的日期為11月15日，即從11月16日開始滯納稅款，從11月16日至12月8日，共計15+8=23天。則該企業(yè)應(yīng)繳納的滯納金金額=20×23×0.5‰=0.23萬元=2300(元)。

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