四、不定項(xiàng)選擇題

1、甲某在北京市海淀區(qū)設(shè)立一個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，該企業(yè)于2014年2月3 日成立并領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，甲某住所即為其經(jīng)營地點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：

( 1) 甲某于3月20 日辦理了稅務(wù)登記;

(2) 因到河北省唐山市進(jìn)行臨時(shí)經(jīng)營，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票，唐山市稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量要求提供2萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票;

(3) 甲某為了能夠成功銷售一批貨物給天字公司，為天宇公司代開發(fā)票5000元;

(4)該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)欠繳稅款20萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無效的情況下，對(duì)該企業(yè)賬簿資料進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬戶上確實(shí)無錢可付，但該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)放棄了天興公司應(yīng)付的一筆剛剛到期的20萬元貨款。經(jīng)了解，天興公司完全有償債能力。

1、下列關(guān)于甲某辦理稅務(wù)登記的說法中，不正確的有( ) 。

A.甲某辦理稅務(wù)登記的時(shí)間不符合規(guī)定

B.甲某于3月20 日辦理稅務(wù)登記，符合規(guī)定

C.甲某應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30 日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

D.甲某應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起60 日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

【正確答案】B,D

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30 日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。本題中甲某于3 月20 日辦理稅務(wù)登記，超過了30天(2月3 日成立并領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照)的時(shí)限，所以不符合規(guī)定。

2、下列說法中不正確的是( ) 。

A.唐山市稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求甲某提供保證金2萬元

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求甲某提供保證金，但金額不符合規(guī)定

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求甲某提供保證金的金額應(yīng)該不超過1萬元

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求甲某提供保證人

【正確答案】A

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金。

3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有( ) 。

A.甲某可以代開發(fā)票

B.甲某代開發(fā)票的行為違法’

C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票

D.甲某代開發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正。沒收其非法所得，并處l萬元以下的罰款

【正確答案】B,C,D

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收其非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。

4、下列說法中不正確的有( ) 。

A.甲某欠繳稅款，并放棄到期債權(quán)，損害國家利益，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)

B.甲某欠繳稅款，并放棄到期債權(quán)，損害國家利益，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使撤銷權(quán)

C.甲某有權(quán)放棄到期債權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得干涉

D.因?yàn)榧啄车馁~戶上確實(shí)無錢可付，所以甲某可以不用繳納欠繳稅款

【正確答案】A,C,D

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人放棄其到期債權(quán)或者無償轉(zhuǎn)讓其財(cái)產(chǎn)，對(duì)國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以請求法院撤銷納稅人的行為。

二、根據(jù)以下資料，回答下列問題。

中國公民汪某是一外商投資企業(yè)的管理人員，2014年取得收入如下：( 1)每月工資5000元，6月份取得獎(jiǎng)金1000元：(2)3月初出版一本科幻小說，取得稿酬6000元;由于暢銷，當(dāng)月中旬又加印一批，取得稿酬3000元;(3)7月份購買福利彩票支出500元，一次中獎(jiǎng)8000元;(4) 11月份將自己所有的一項(xiàng)非專利技術(shù)使用權(quán)在境外A國轉(zhuǎn)讓，取得收入20000元，已在A國繳納2800元的個(gè)人所得稅。

1、汪某2014年工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

A.205

B.640

C.2250

D.4050

【正確答案】B

【答案解析】工資薪金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[ (5000—3500)×3%]×11+[(5000+1000—3500)×10%一1051=495+145=640(元)。

2、汪某出版小說取得所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

A.980

B.1008

C.1400

D.1440

【正確答案】B

【答案解析】同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=　(6000+3000)×(1—20%)×20%×(1—30%)=1008(元)?！?

3、汪某7月份中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為( )元。

A.暫免征收個(gè)人所得稅

B.1440

C.1500

D.1600

【正確答案】A

【答案解析】對(duì)于個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個(gè)人所得稅，超過l萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。本題中汪某中獎(jiǎng)所得為8000元，所以暫免征收個(gè)人所得稅。

4、汪某轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)取得所得應(yīng)在我國補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅為( )元。

A.400

B.640

C.848

D.1200

【正確答案】A

【答案解析】非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按特許權(quán)使用費(fèi)所得稅目征收個(gè)人所得稅。汪某應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅=20000×(1—20%)×20%一2800=400(元)。

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