二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 AC

【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅納稅期限。年終一次性取得承租經(jīng)營(yíng)所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅;財(cái)產(chǎn)租賃所得按次計(jì)征。

2、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定。外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或者實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)等暫免征收個(gè)人所得稅。

3、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定。退休人員再任職取得的收入——按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

4、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅“次”的規(guī)定。同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。

5、

【正確答案】 BD

【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。利息、股利、紅利所得;偶然所得;其他所得三個(gè)稅目以收入計(jì)算所得額，沒(méi)有費(fèi)用扣除。

6、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者，也包括外籍人員、港澳臺(tái)同胞。有限責(zé)任公司繳納的是企業(yè)所得稅。

7、

【正確答案】 BD

【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅收入總額的確定。企業(yè)所得稅法中所稱(chēng)其他收入，是指企業(yè)取得《企業(yè)所得稅法》具體列舉的收入外的其他收入。企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

8、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 本題考核非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定。企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

9、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 本題考核資產(chǎn)的稅務(wù)處理。自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)，開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的不符合資本化條件的支出記入“管理費(fèi)用”科目核算;企業(yè)發(fā)生的下列支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;租入固定資產(chǎn)的改建支出;固定資產(chǎn)的大修理支出;其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。

10、

【正確答案】 AD

【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅中加計(jì)扣除的相關(guān)規(guī)定。可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的項(xiàng)目共兩項(xiàng)：(1)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用;(2)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。選項(xiàng)B，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額，不是加計(jì)扣除，故不正確;選項(xiàng)C，企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入，但不是加計(jì)扣除，故不正確。

三、判斷題

1、

【正確答案】 對(duì)

【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)。題目的表述是正確的。

【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】 對(duì)

【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定。 個(gè)人退職后6個(gè)月內(nèi)又再次任職的，對(duì)個(gè)人已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅的退職費(fèi)收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。

【該題針對(duì)““工資薪金所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】 對(duì)

【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定。企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，免征個(gè)人所得稅。

【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅減免稅規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】 對(duì)

【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除。承包費(fèi)是承包者個(gè)人的支出，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。

5、 【正確答案】 錯(cuò)

【答案解析】 本題考核個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得。出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租車(chē)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車(chē)駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅。

【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象和稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、

【正確答案】 對(duì)

【答案解析】 本題考核所得來(lái)源的確定。不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來(lái)源地;動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得來(lái)源地。

【該題針對(duì)“所得來(lái)源的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、

【正確答案】 對(duì)

【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅中境內(nèi)無(wú)住所的納稅人納稅義務(wù)的有關(guān)規(guī)定。

【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、

【正確答案】 對(duì)

【答案解析】 本題考核不征稅收入。

【該題針對(duì)“企業(yè)不征稅收入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、

【正確答案】 對(duì)

【答案解析】 本題考核提取的專(zhuān)項(xiàng)資金的扣除。企業(yè)提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專(zhuān)項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。上述專(zhuān)項(xiàng)資金提取后改變用途的，不得扣除。

【該題針對(duì)“稅前扣除項(xiàng)目及扣除標(biāo)準(zhǔn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、

【正確答案】 對(duì)

【答案解析】 本題考核源泉扣繳的規(guī)定。

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