參考答案

1.

[答案]：C

[解析]：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算。城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅，消費(fèi)稅，營業(yè)稅的稅額，不包括所得稅。企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=(18+30)×5%=2.4(萬元)。

2.

[答案]：C

[解析]：本題考核“文化體育業(yè)”稅目的規(guī)定。有線電視臺收取的“初裝費(fèi)”，屬于“建筑業(yè)”稅目的征稅范圍;廣告的播映屬于“服務(wù)業(yè)——廣告業(yè)”稅目的征稅范圍;廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)按“文化體育業(yè)——播映”稅目征收營業(yè)稅;卡拉OK歌舞廳收入屬娛樂業(yè)稅目。

3.

[答案]：C

[解析]：本題考核營業(yè)稅稅目。融資租賃屬于金融保險(xiǎn)業(yè)，裝卸搬運(yùn)屬于交通運(yùn)輸業(yè)，雜技表演屬于文化體育業(yè)稅目。

4.

[答案]：D

[解析]：本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。該企業(yè)施工期間發(fā)生的勞動保護(hù)費(fèi)5萬元、臨時設(shè)施費(fèi)3萬元，支付職工工資、獎金25萬元以及購買建筑材料等支出40萬元，不得扣 減，向發(fā)包單位收取的搶工費(fèi)2萬元、提前竣工獎3萬元是在100萬元之外另行收取的，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額之中。

該企業(yè)8月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額=100+2+3=105(萬元)。

5.

[答案]：C

6.

[答案]：B

[解析]：本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。自2010年1月1日起，個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。則劉某應(yīng)納營業(yè)稅=(190-120)×5%+450×5%=26(萬元)。

7.

[答案]：A

[解析]：本題考核營業(yè)稅的計(jì)算。股票買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額。賣出價(jià)是指賣出原價(jià)，不得扣除賣出過程中支付的各種費(fèi)用和稅金;買入價(jià)是指購進(jìn)原價(jià)，不包括購進(jìn)過程中支付的各種費(fèi)用和稅金：應(yīng)納營業(yè)稅=(57-50)×5%=0.35(萬元)。

8.

[答案]：A

[解析]：本題考核營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該運(yùn)輸公司8月份應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額=250000+35200+38000-20000=303200(元)，應(yīng)納稅額=303200×3%=9096(元)。

9.

[答案]：A

[解析]：本題考核個人所得稅的征收管理。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，對年終一次性取得承包經(jīng)、營承租經(jīng)營所得，自取得之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅：對在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當(dāng)在每次取得后的7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年終后三個月匯算清繳，多退少補(bǔ)。

10.

[答案]：D

[解析]：本題考核財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。我國目前對股票轉(zhuǎn)讓所取得的差價(jià)收入暫不征收個人所得稅。

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