參考答案

1

[答案] B

[解析] 印花稅是不計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”的;其他選項(xiàng)都在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目中核算。

2

[答案] C

[解析] 營(yíng)業(yè)外支出包括稅款滯納金等各項(xiàng)罰款支出。

3

[答案] C

[解析] 2008年該企業(yè)的凈利潤(rùn)=690000-(690000-30000)×25%=525000(元)

4

[答案] D

[解析] 計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)計(jì)入“資產(chǎn)減值損失”;購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)所支付的相關(guān)費(fèi)用計(jì)入“投資收益”;管理不善造成的存貨盤虧凈損失應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”;轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)造成的凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”。

5

[答案] D

[解析] 應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣=(230-20)×100×2%=420(元)

6

[答案] B

[解析] 如勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，且在資產(chǎn)負(fù)債表日能對(duì)該項(xiàng)交易的結(jié)果作出可靠估計(jì)的，應(yīng)按完工百分比法確認(rèn)收入。

7

[答案] C

[解析] 應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”的金額=250-90=160(萬(wàn)元)，流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)因自然災(zāi)害造成的非常損失都應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”。

8

[答案] A

[解析] 企業(yè)發(fā)生的違約金應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”。

9

[答案] B

[解析] 按照稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。但國(guó)債利息收入已計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)，所以，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)整。

10

[答案] C

[解析] A公司本年度因此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷售收入=300×50%=150(萬(wàn)元)

11

[答案] B

[解析] 企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入“銷售費(fèi)用”。

12

[答案] C

[解析] (1000-20)×25%=245(萬(wàn)元)

13

[答案] A

[解析] 直接減免的稅款政府未直接向企業(yè)無(wú)償提供資產(chǎn)，不作為政府補(bǔ)助。

14

[答案] A

[解析] 該企業(yè) 2007年凈利潤(rùn)應(yīng)=(4000-3510+20-10-10+20-10)×(1-25%)=375(萬(wàn)元)

15

[答案] D

[解析] 出租固定資產(chǎn)的收益計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”，不計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。

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