12.以下關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的是( )。

A.當(dāng)實(shí)行分月預(yù)繳時(shí)，每一月份的最后一日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

B.當(dāng)實(shí)行分季預(yù)繳時(shí)，每一季度的最后一日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

C.在進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)，納稅年度的最后一日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

D.在進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)，納稅年度次年的一月一日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

13.關(guān)于非居民企業(yè)納稅地點(diǎn)的說(shuō)法正確的是( )。

A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得繳納企業(yè)所得稅，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)

B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅

C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。

D.對(duì)非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)由扣繳義務(wù)人扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納

14.下列屬于同一種稅收優(yōu)惠表現(xiàn)形式的是( )。

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.非居民企業(yè)的預(yù)提所得稅

D.環(huán)保專用設(shè)備購(gòu)置

15.下面關(guān)于個(gè)人所得來(lái)源的說(shuō)法正確的是( )。

A.所得來(lái)源地與所得支付地是不同的兩個(gè)概念，有時(shí)兩者是一致的，有時(shí)是不同的

B.我國(guó)個(gè)人所得稅依據(jù)“所得來(lái)源地”判斷經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的實(shí)質(zhì)，征收個(gè)人所得稅

C.工資、薪金所得：以納稅義務(wù)人任職的“單位所在地”作為來(lái)源地

D.勞務(wù)報(bào)酬所得：以納稅義務(wù)人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)作為所得來(lái)源地

16.下列哪項(xiàng)內(nèi)容屬于稿酬所得( )。

A.個(gè)人作品以圖書形式出版

B.個(gè)人作品以報(bào)刊形式出版

C.個(gè)人的翻譯所得

D.個(gè)人的審稿所得

17.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有( )。(2007年)

A.離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金

B.個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄存款利息

C.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

D.個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金

18.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有( )。(2006年)

A.關(guān)稅

B.土地增值稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

19.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有( )。(2001年)

A.銀行存款利息收入

B.金融債券利息收入

C.國(guó)債利息收入

D.國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入

三、判斷題

1.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。( )

2.納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，采用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，即凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的應(yīng)稅所得和應(yīng)扣除費(fèi)用;凡是不屬于本期的收益和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的應(yīng)稅所得和應(yīng)扣除費(fèi)用。( )

3.《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，所謂的收入總額，是指以貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入。

4.企業(yè)繳納的增值稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。( )

5.企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)可以稅前列支。( )

6.商品流通企業(yè)購(gòu)入存貨入庫(kù)前發(fā)生的費(fèi)用既可以計(jì)入企業(yè)當(dāng)期銷售費(fèi)用，又可以計(jì)入存貨的成本，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不可以重復(fù)申報(bào)扣除。( )

7.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按收入額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。( )

8.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)務(wù)的損失以及納稅人逾期歸還銀行貸款被銀行加收的罰息，都允許稅前扣除。( )

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有未投入使用的固定資產(chǎn)都不得計(jì)算折舊扣除。( )

10.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。

2013年會(huì)計(jì)職稱考試報(bào)名時(shí)間

會(huì)計(jì)職稱考試證書領(lǐng)取 考試培訓(xùn)  報(bào)考條件  考試專題

（責(zé)任編輯：xll）

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