四、計(jì)算題

1

[答案]：本題考核應(yīng)付職工薪酬的相關(guān)核算。

(1)借：管理費(fèi)用 6

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 6

(2)借：管理費(fèi)用 10(0.4×25 )

貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 10

借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利10(0.4×25)

貸：累計(jì)折舊 10

(3)分配職工工資

借：生產(chǎn)成本 625

制造費(fèi)用 75

管理費(fèi)用 100

銷售費(fèi)用 50

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 850

(4)

借：生產(chǎn)成本 117

管理費(fèi)用 23.4

銷售費(fèi)用 58.5

貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 198.9

借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 198.9

貸：主營業(yè)務(wù)收入 170

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 28.9

借：主營業(yè)務(wù)成本 119

貸：庫存商品 119

(5)借：應(yīng)付職工薪酬——工資 4

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 4

(6)借：應(yīng)付職工薪酬——職工補(bǔ)助 5

貸：庫存現(xiàn)金 5

(7)借：應(yīng)付職工薪酬——工資 4

貸：其他應(yīng)收款 4

[解析]：

[該題針對“應(yīng)付職工薪酬的核算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]

2

[答案]

(1)長期借款業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：

2011年1月1日取得借款：

借：銀行存款 800 000

貸：長期借款 800 000

12月31日計(jì)提利息=800 000×10%=80 000(元)

借：在建工程 80 000

貸：應(yīng)付利息 80 000

(2)發(fā)行債券業(yè)務(wù)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

2011年4月1日收到發(fā)行債券價(jià)款：

借：銀行存款 1 000 000

貸：應(yīng)付債券——面值 1 000 000

12月31日應(yīng)計(jì)提債券利息=1 000 000×8%×9/12=60 000(元)

借：在建工程 60 000

貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息 60 000

3

[答案]

(1)

借：管理費(fèi)用 6

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 6

(2)

借：管理費(fèi)用 10(0.4×25 )

貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 10

借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利10(0.4×25)

貸：累計(jì)折舊 10

(3)分配職工工資

借：生產(chǎn)成本——工資 625

制造費(fèi)用——工資 75

管理費(fèi)用——工資 100

銷售費(fèi)用——工資 50

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 850

(4)

借：應(yīng)付職工薪酬——工資 4

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅 4

(5)

借：應(yīng)付職工薪酬——職工補(bǔ)助 5

貸：庫存現(xiàn)金 5

(6)

借：應(yīng)付職工薪酬——工資 4

貸：其他應(yīng)收款 4

4

[答案]

(1)購入設(shè)備

借：固定資產(chǎn) 40

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)6.8

貸：應(yīng)付賬款 46.8

(2)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用庫存原材料

借：在建工程 5.85

貸：原材料 5

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 0.85

(3)銷售商品

借：應(yīng)收票據(jù) 117

貸：主營業(yè)務(wù)收入 100

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17

借：主營業(yè)務(wù)成本 80

貸：庫存商品 80

(4)盤虧原材料

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2.34

貸：原材料 2

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 0.34

(5)繳納增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 15

貸：銀行存款 　15

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