答案部分

1 .[答案]：A

[解析]：本題考核財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的范圍。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機器設(shè)備及其他財產(chǎn)取得的所得。個人轉(zhuǎn)讓房屋，計算個人所得稅適用的稅目為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

2 .[答案]：B

[解析]：本題考核稿酬所得個人所得稅的計算。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。該作家應(yīng)納個人所得稅=(2500+4500+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)。

[該題針對“稿酬特許權(quán)使用費利息股息紅利所得”知識點進行考核]

3 .[答案]：A

[解析]：本題考核個人出租住房租金所得征收個人所得稅的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅。計算過程：5000×(1-20%)×10%=400(元)。

[該題針對“財產(chǎn)租賃所得”知識點進行考核]

4 .[答案]：B

[解析]：本題考核勞務(wù)報酬所得。勞務(wù)報酬屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次納稅。裝潢房屋兩次取得的收入應(yīng)作為一次收入。應(yīng)納個人所得稅=(3500+5500)×(1-20%)×20%=1440(元)。

[該題針對“勞務(wù)報酬所得”知識點進行考核]

5 .[答案]：D

[解析]：本題考核勞務(wù)報酬所得的應(yīng)稅項目。發(fā)表論文的報酬屬于稿酬所得。

[該題針對“勞務(wù)報酬所得”知識點進行考核]

6 .[答案]：C

7 .[答案]：C

[解析]：本題考核個人所得稅的計算。個人出租設(shè)備取得租金收入，按財產(chǎn)租賃所得計征個人所得稅。計算過程：5000×(1-20%)×20%=800(元)。

[該題針對“個人所得稅的計算”知識點進行考核]

8 .[答案]：B

9 .[答案]：B

[解析]：本題考核個人所得稅免稅規(guī)定。個人購買福利彩票中獎收入,在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅,彩票中獎所得本身不屬于免稅項目。

[該題針對“個人所得稅減免稅規(guī)定”知識點進行考核]

10 .[答案]：B

[解析]：本題考核所得來源的確定。不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地。

11 .[答案]：A

[解析]：本題考核個人所得稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，退休工資、保險賠償和國債利息收入，屬于個人所得稅的免稅項目。

[該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核]

12 .[答案]：A

[解析]：本題考核個人所得稅的納稅義務(wù)人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，也包括外籍人員、港澳臺同胞。國有獨資企業(yè)是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

[該題針對“個人所得稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人”知識點進行考核]

13 .[答案]：D

[解析]：本題考核個人所得稅的征收管理。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

[該題針對“個人所得稅的納稅地點”知識點進行考核]

14 .[答案]：D

[解析]：本題考核個人所得稅的計稅依據(jù)。個人將其所得通過非營利性的社會團體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準予全額扣除。

15 .[答案]：B

[解析]：本題考核個人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，個人向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈可以全額在個人所得稅前扣除，所以其應(yīng)納稅所得額=偶然所得-捐贈額=20000-4000=16000(元)。

[該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核]

16 .[答案]：D

[解析]：本題考核個人所得稅的費用扣除方法。選項A對企業(yè)事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。工資、薪金所得，以每月收入額減除費用2000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報酬所得不足4000元的，扣除費用800;4000元以上，應(yīng)按20%比例扣除;財產(chǎn)租賃收入4000元以上，費用按20%比例扣除。

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