第二部分企業(yè)財務(wù)管理

一、財務(wù)管理基礎(chǔ)

【審計師資格考試要求】

(一)財務(wù)管理概述

1掌握財務(wù)活動的過程

2掌握財務(wù)管理的含義與內(nèi)容

3掌握財務(wù)管理的職能

4熟悉財務(wù)關(guān)系的類型

5熟悉財務(wù)管理的目標(biāo)

(二)貨幣時間價值

1掌握貨幣時間價值的原理與應(yīng)用

2掌握復(fù)利終值和現(xiàn)值的計算與運用

3掌握年金的類型及終值和現(xiàn)值的計算與運用

4掌握貨幣時間價值的復(fù)雜情況的計算與運用

5熟悉貨幣時間價值的特殊情況的計算與運用

(三)投資風(fēng)險報酬

1掌握投資風(fēng)險與報酬及其關(guān)系

2掌握單項投資風(fēng)險報酬率的計算與運用

3掌握投資組合的風(fēng)險類型

4熟悉投資組合風(fēng)險報酬率和必要報酬率的計算與運用

【初級資格考試要求】

(一)財務(wù)管理概述

1掌握財務(wù)活動的過程

2掌握財務(wù)管理的含義與內(nèi)容

3掌握財務(wù)管理的職能

4熟悉財務(wù)關(guān)系的類型

5熟悉財務(wù)管理的目標(biāo)

(二)貨幣時間價值

1掌握貨幣時間價值的原理與應(yīng)用

2掌握復(fù)利終值和現(xiàn)值的計算與運用

3掌握年金的類型及終值和現(xiàn)值的計算與運用

4熟悉貨幣時間價值的復(fù)雜情況的計算與運用

5了解貨幣時間價值的特殊情況的計算與運用

(三)投資風(fēng)險報酬

1掌握投資風(fēng)險與報酬及其關(guān)系

2熟悉單項投資風(fēng)險報酬率的計算與運用

3熟悉投資組合的風(fēng)險類型

4了解投資組合風(fēng)險報酬率和必要報酬率的計算與運用

二、財務(wù)戰(zhàn)略和預(yù)算

【審計師資格考試要求】

(一)財務(wù)戰(zhàn)略

1熟悉財務(wù)戰(zhàn)略的特征與類型

2熟悉企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的規(guī)劃

(二)經(jīng)營預(yù)算

1掌握經(jīng)營預(yù)算的構(gòu)成

2掌握固定預(yù)算和彈性預(yù)算的方法與運用

3掌握定期預(yù)算和滾動預(yù)算的特點

4掌握零基預(yù)算和增量預(yù)算的特點

5熟悉經(jīng)營預(yù)算的編制

(三)財務(wù)預(yù)算

1掌握財務(wù)預(yù)算的構(gòu)成

2了解預(yù)算現(xiàn)金流量表的編制

3了解預(yù)算利潤表的編制

4了解預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表的編制

【初級資格考試要求】

(一)財務(wù)戰(zhàn)略

1熟悉財務(wù)戰(zhàn)略的特征與類型

2了解企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的規(guī)劃

(二)經(jīng)營預(yù)算

1掌握經(jīng)營預(yù)算的構(gòu)成

2掌握固定預(yù)算和彈性預(yù)算的方法與運用

3熟悉定期預(yù)算和滾動預(yù)算的特點

4熟悉零基預(yù)算和增量預(yù)算的特點

5了解經(jīng)營預(yù)算的編制

(三)財務(wù)預(yù)算

1掌握財務(wù)預(yù)算的構(gòu)成

2了解預(yù)算現(xiàn)金流量表的編制

3了解預(yù)算利潤表的編制

4了解預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表的編制

三、投資決策管理

【審計師資格考試要求】

(一)投資現(xiàn)金流量

1掌握債券投資現(xiàn)金流量的計算與運用

2掌握股票投資現(xiàn)金流量的估計方法

3掌握項目投資現(xiàn)金流量的計算與運用

(二)證券投資決策

1掌握債券和股票投資的估值方法與運用

2熟悉債券和股票投資的風(fēng)險

3熟悉債券和股票投資收益率的計算與運用

(三)項目投資決策

1掌握項目投資決策的非折現(xiàn)方法和折現(xiàn)方法

2了解具體情況下項目投資決策方法的應(yīng)用

【初級資格考試要求】

(一)投資現(xiàn)金流量

1掌握債券投資現(xiàn)金流量的計算與運用

2掌握股票投資現(xiàn)金流量的估計方法

3掌握項目投資現(xiàn)金流量的計算與運用

(二)證券投資決策

1熟悉債券和股票投資的估值方法與運用

2熟悉債券和股票投資的風(fēng)險

3了解債券和股票投資收益率的計算與運用

(三)項目投資決策

1掌握項目投資決策的非折現(xiàn)方法和折現(xiàn)方法

2了解具體情況下項目投資決策方法的應(yīng)用

四、籌資決策管理

【審計師資格考試要求】

(一)長期籌資方式

1掌握股權(quán)性籌資各類方式的含義、內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點

2掌握債權(quán)性籌資各類方式的含義、內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點

3熟悉股票發(fā)行定價的定價基礎(chǔ)和實際定價方式

4熟悉債券發(fā)行與價格決策

5熟悉可轉(zhuǎn)換債券籌資和認(rèn)股權(quán)證籌資

(二)資本成本

1掌握資本成本的作用

2掌握個別資本成本計算與運用

3熟悉綜合資本成本計算與運用

(三)杠桿原理

1掌握成本習(xí)性、邊際貢獻與息稅前利潤

2掌握經(jīng)營杠桿系數(shù)、財務(wù)杠桿系數(shù)、聯(lián)合杠桿系數(shù)的計算與運用

3熟悉杠桿原理與風(fēng)險的關(guān)系

(四)資本結(jié)構(gòu)決策

1掌握資本結(jié)構(gòu)決策的含義與意義

2熟悉資本結(jié)構(gòu)決策的方法與運用

3了解影響資本結(jié)構(gòu)的定性因素

【初級資格考試要求】

(一)長期籌資方式

1掌握股權(quán)性籌資各類方式的含義、內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點

2掌握債權(quán)性籌資各類方式的含義、內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點

3熟悉可轉(zhuǎn)換債券籌資和認(rèn)股權(quán)證籌資

4了解股票發(fā)行定價的定價基礎(chǔ)和實際定價方式

5了解債券發(fā)行與價格決策

(二)資本成本

1掌握資本成本的作用

2熟悉個別資本成本計算與運用

3了解綜合資本成本計算與運用

(三)杠桿原理

1掌握成本習(xí)性、邊際貢獻與息稅前利潤

2掌握經(jīng)營杠桿系數(shù)、財務(wù)杠桿系數(shù)、聯(lián)合杠桿系數(shù)的計算與運用

3熟悉杠桿原理與風(fēng)險的關(guān)系

(四)資本結(jié)構(gòu)決策

1掌握資本結(jié)構(gòu)決策的含義與意義

2了解資本結(jié)構(gòu)決策的方法與運用

3了解影響資本結(jié)構(gòu)的定性因素

五、營運資本管理

【審計師資格考試要求】

(一)資產(chǎn)組合與籌資組合

1掌握資產(chǎn)組合策略與籌資組合策略

2熟悉資產(chǎn)組合與籌資組合的含義及影響因素

(二)流動資產(chǎn)管理

1掌握現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標(biāo)

2掌握現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制

3掌握現(xiàn)金集中管理制度

4掌握應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標(biāo)

5掌握信用政策的內(nèi)容及其財務(wù)評價

6掌握存貨的成本與經(jīng)濟訂貨批量

7熟悉ABC分類管理

(三)流動負(fù)債管理

1掌握各類短期銀行借款

2掌握商業(yè)信用的類型、管理的內(nèi)容和籌資的優(yōu)缺點

3熟悉短期融資券的發(fā)行和優(yōu)缺點

【初級資格考試要求】

(一)資產(chǎn)組合與籌資組合

1掌握資產(chǎn)組合策略與籌資組合策略

2熟悉資產(chǎn)組合與籌資組合的含義及影響因素

(二)流動資產(chǎn)管理

1掌握現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標(biāo)

2掌握信用政策的內(nèi)容及其財務(wù)評價

3掌握存貨的成本與經(jīng)濟訂貨批量

4熟悉現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制

5熟悉應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標(biāo)

6了解現(xiàn)金集中管理制度

7了解ABC分類管理

(三)流動負(fù)債管理

1掌握各類短期銀行借款

2掌握商業(yè)信用的類型、管理的內(nèi)容和籌資的優(yōu)缺點

3了解短期融資券的發(fā)行和優(yōu)缺點

六、利潤及其分配管理

【審計師資格考試要求】

(一)利潤管理

1掌握利潤構(gòu)成的內(nèi)容

2熟悉利潤控制的方法

(二)非股份制企業(yè)利潤分配

1掌握利潤分配的基本程序

2掌握利潤分配項目

3熟悉利潤分配的原則

(三)股份制企業(yè)利潤分配

1掌握影響股利政策的因素

2掌握股利政策的類型與應(yīng)用

3掌握股利支付方式

4熟悉利潤分配的特點

5熟悉股利政策的基本理論

6熟悉股利發(fā)放程序

【初級資格考試要求】

(一)利潤管理

1掌握利潤構(gòu)成的內(nèi)容

2了解利潤控制的方法

(二)非股份制企業(yè)利潤分配

1掌握利潤分配的基本程序

2掌握利潤分配項目

3了解利潤分配的原則

(三)股份制企業(yè)利潤分配

1掌握股利政策的類型與應(yīng)用

2掌握股利支付方式

3熟悉影響股利政策的因素

4熟悉股利政策的基本理論

5了解利潤分配的特點

6了解股利發(fā)放程序

七、財務(wù)分析與績效評價

【審計師資格考試要求】

(一)財務(wù)比率分析

掌握財務(wù)比率分析方法與應(yīng)用

(二)財務(wù)趨勢和綜合分析

1掌握財務(wù)趨勢分析方法與應(yīng)用

2熟悉財務(wù)綜合分析方法與應(yīng)用

(三)企業(yè)績效評價

1熟悉企業(yè)績效評價方法

2了解國有企業(yè)綜合績效評價的內(nèi)容和指標(biāo)

【初級資格考試要求】

(一)財務(wù)比率分析

掌握財務(wù)比率分析方法與應(yīng)用

(二)財務(wù)趨勢和綜合分析

1熟悉財務(wù)趨勢分析方法與應(yīng)用

2了解財務(wù)綜合分析方法與應(yīng)用

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