二、多項選擇題

1、在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，期末會引起“遞延所得稅資產(chǎn)”增加的有：

A、本期計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

B、本期轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備

C、本期發(fā)生凈虧損，稅法允許在未來5年內(nèi)稅前補虧

D、實際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費用，沖減已計提的預(yù)計負(fù)債

E、根據(jù)預(yù)計的未來將發(fā)生的產(chǎn)品售后保修費用，確認(rèn)預(yù)計負(fù)債

2、不屬于銷售商品收入確認(rèn)條件的是：

A、主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購買方

B、既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制

C、商品已經(jīng)發(fā)出

D、經(jīng)濟利益可能流入

E、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量

3、某公司2012年營業(yè)收入30000萬元，營業(yè)成本20000萬元，營業(yè)稅金及附加為300萬元，銷售費用為1000萬元，管理費用為1500萬元，財務(wù)費用為350萬元，資產(chǎn)減值損失為100萬元，公允價值變動損益為100萬元，投資收益為250萬元，營業(yè)外收入為250萬元，營業(yè)外支出為25萬元。根據(jù)上述資料，下列說法中正確的有：

A、2012年營業(yè)利潤7100萬元

B、2012年利潤總額7325萬元

C、2012年 期間費用為2850萬元

D、2012年營業(yè)利潤7325萬元

E、2012年利潤總額5493.75萬元

4、下列各項中，屬于費用的有：

A、制造費用

B、管理費用

C、營業(yè)外支出

D、銷售費用

E、財務(wù)費用

三、案例分析題

1、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為17%，所得稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅。該企業(yè)2011年度有關(guān)資料如下：

(1)本月對外銷售A產(chǎn)品100萬件，根據(jù)以往經(jīng)驗，A產(chǎn)品發(fā)生的退貨率為5%。該產(chǎn)品成本每件為12元，銷售價格每件為20元。

(2)本月計入投資收益的債券利息收入為10萬元，其中取得國債利息收入為5萬元。

(3)本月發(fā)生營業(yè)稅金及附加150萬元，管理費用50萬元，銷售費用30萬元，財務(wù)費用20萬元。

(4)本月接受現(xiàn)金捐贈3萬元。

(5)本月處置固定資產(chǎn)凈收益20萬元，另支付固定資產(chǎn)清理費1萬元。

假定不考慮其他因素。

要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問題的正確答案。

<1> 、2011年利潤表中營業(yè)利潤為：

A、520萬元

B、560萬元

C、550萬元

D、510萬元

<2> 、2011年利潤表中利潤總額為：

A、582萬元

B、542萬元

C、552萬元

D、600萬元

<3> 、2011年利潤表中所得稅費用為：

A、134.25萬元

B、135.5萬元

C、127.5萬元

D、150萬元

<4> 、2011年利潤表中凈利潤為：

A、407.75萬元

B、427.75萬元

C、406.5萬元

D、450萬元

<5> 、2011年利潤表中營業(yè)外收入為：

A、20萬元

B、23萬元

C、22萬元

D、3萬元

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