【考點(diǎn)四】審計(jì)抽樣樣本的選取方法

【例題11·單選題】(2012年)審計(jì)人員運(yùn)用系統(tǒng)選樣法從10000張銷售憑證中抽查200張。如果以第137號(hào)憑證作為起點(diǎn)，下列樣本號(hào)碼中一定會(huì)被選中的是：

A.157　　B.167

C.177　　D.187

『正確答案』D

『答案解析』選樣間距10000/200=50，137+50=187

【例題12·多選題】分層選樣法的優(yōu)點(diǎn)包括：

A.減少樣本的非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

B.將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項(xiàng)目聯(lián)系起來(lái)

C.將相對(duì)同質(zhì)的項(xiàng)目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性

D.對(duì)于項(xiàng)目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性

E.無(wú)偏見(jiàn)地選取樣本項(xiàng)目

『正確答案』BCD

『答案解析』分層選樣法是按照一定標(biāo)準(zhǔn)將總體劃分為若干層次或類型。然后再對(duì)各層次或各種類型的項(xiàng)目進(jìn)行隨機(jī)選樣。優(yōu)點(diǎn)包括將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項(xiàng)目聯(lián)系起來(lái)，針對(duì)不同的層次采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)技術(shù);將相對(duì)同質(zhì)的項(xiàng)目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性;對(duì)于項(xiàng)目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性。

【例題13·案例分析題】(2011年)

資料：審計(jì)人員擬采用隨機(jī)數(shù)表法從連續(xù)編號(hào)為1000—5000的銷售發(fā)票中抽取50張進(jìn)行審查，樣本編號(hào)與下列隨機(jī)數(shù)表中前4位數(shù)對(duì)應(yīng)，確定的隨機(jī)起點(diǎn)為第1列第1行，逐列自上而下查找，路線為第1列、第2列、第3列……

隨機(jī)數(shù)表：

按照“資料”確定的選樣方法，審計(jì)人員選出的第5個(gè)樣本發(fā)票編號(hào)為：

A.7804　　B.9931

C.2300　　D.1886

『正確答案』C

『答案解析』符合要求的數(shù)據(jù)依次是3703，2514，4005，2565，2300

【例題14·案例分析題】(2014年)

(一)審計(jì)組為了進(jìn)一步核實(shí)甲公司付款憑單與所附單據(jù)的一致性，準(zhǔn)備采用系統(tǒng)選樣法選取樣本實(shí)施審查、甲公司付款憑單編號(hào)的總體范圍是651-3150,審計(jì)人員確定樣本量是125，隨機(jī)起點(diǎn)是9。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

根據(jù)“資料”,審計(jì)人員選取的第一個(gè)和最后一個(gè)樣本項(xiàng)目的付款憑單編號(hào)分別是：

A.651、3150　　B.658、3138

C.659、3139　　D.660、3140

『正確答案』C

『答案解析』總體容量3150-650=2500，抽樣間距2500/125=20

【考點(diǎn)五】屬性抽樣法基本步驟

【例題15·單選題】(2013年)下列關(guān)于屬性抽樣法基本步驟的表述中，正確的是：

A.確定總體——確定樣本量一—確定抽樣參數(shù)——選取樣本——審查樣本——評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果——形成結(jié)論

B.確定總體——確定樣本量——確定抽樣參數(shù)——選取樣本——評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果——審查樣本——形成結(jié)論

C.確定總體——確定抽樣參數(shù)——確定樣本量——選取樣本一審查樣本——評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果——形成結(jié)論

D.確定總體——確定抽樣參數(shù)——確定樣本量——選取樣本——評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果——審查樣本——形成結(jié)論

『正確答案』C

『答案解析』屬性抽樣法基本步驟：確定審計(jì)對(duì)象總體、確定抽樣參數(shù)、確定樣本量、選取樣本并審核、評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果形成審計(jì)結(jié)論。

【考點(diǎn)六】變量抽樣法基本方法

【例題16·多選題】(2010年)下列各項(xiàng)中，屬于變量抽樣法的有：

A.單位均值估計(jì)法

B.差異估計(jì)法

C.比率估計(jì)法

D.屬性抽樣法

E.發(fā)現(xiàn)抽樣法

『正確答案』ABC

『答案解析』變量抽樣法有三種方法，即單位均值估計(jì)法、差異估計(jì)法和比率估計(jì)法。

【例題17·單選題】(2014年)某企業(yè)的存貨項(xiàng)目為4000個(gè)，賬面金額為500萬(wàn)元，審計(jì)人員隨機(jī)選取了200個(gè)項(xiàng)目作為樣本，樣本賬面金額為25萬(wàn)元，審定金額為25.75萬(wàn)元，運(yùn)用比率估計(jì)法推算存貨總體的金額是：

A.505萬(wàn)元　　B.515萬(wàn)元

C.525萬(wàn)元　　D.535萬(wàn)元

『正確答案』B

『答案解析』25.75/25×500=515(萬(wàn)元)

【例題18·案例分析題】

資料：2012年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2011年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：

2011年12月31日，應(yīng)收賬款余額為4000萬(wàn)元，由60筆賒銷業(yè)務(wù)形成，審計(jì)人員按照時(shí)間順序?qū)⑦@60筆賒銷業(yè)務(wù)連續(xù)編號(hào)為001至060，并隨機(jī)抽取15筆進(jìn)行審查。這15筆賒銷業(yè)務(wù)賬面余額為625萬(wàn)元，經(jīng)審定實(shí)際應(yīng)為600萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

1.“資料”中，審計(jì)人員隨機(jī)抽取15筆賒銷業(yè)務(wù)時(shí)，可以采用的方法有：

A.系統(tǒng)選樣法　　　　B.屬性抽樣法

C.隨機(jī)數(shù)表選樣法　　D.發(fā)現(xiàn)抽樣法

『正確答案』AC

『答案解析』隨機(jī)抽取業(yè)務(wù)時(shí)，可以采用系統(tǒng)選樣法和隨機(jī)數(shù)表選樣法。

2.若采用差異估計(jì)法推斷，在不考慮精確區(qū)間的情況下，該公司應(yīng)收賬款的賬面余額估計(jì)為：

A.2500萬(wàn)元　　B.2400萬(wàn)元

C.4100萬(wàn)元　　D.3900萬(wàn)元

『正確答案』D

『答案解析』4000-(625-600)÷15×60=3900萬(wàn)元

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