三、案例分析題（本題包括三個(gè)案例答題．每個(gè)案例答題10分，共30分。每個(gè)案例答題包括5道小題。每道小題2分。每道小題各有四項(xiàng)備選答案．其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案。全部選對(duì)得滿(mǎn)分。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。有多項(xiàng)正確答案的小題．在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下．選對(duì)一項(xiàng)得0．5分。)

案例一

(一)資料2010年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2009年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：

1．每月末，由日常負(fù)責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

2．審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施了監(jiān)盤(pán)，具體安排是：審計(jì)人員提前一天將有關(guān)監(jiān)盤(pán)要求告知出納員；監(jiān)盤(pán)時(shí)間安排在當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了后；監(jiān)盤(pán)時(shí)要求會(huì)計(jì)主管、出納員在場(chǎng)：

由審計(jì)人員親自清點(diǎn)現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)，并填制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。

3．2009年5月至7月，由于會(huì)計(jì)人員休假，存貨明細(xì)賬由倉(cāng)庫(kù)保管員代記。

4．2009年12月31日，應(yīng)收賬款余額為4 000萬(wàn)元，由60筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)形成，審計(jì)人員按照時(shí)間順序?qū)⑦@60筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)連續(xù)編號(hào)為ool至060，并隨機(jī)抽取15筆進(jìn)行審查。這15筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)賬面余額為625萬(wàn)元，經(jīng)審定實(shí)際應(yīng)為600萬(wàn)元。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

51．"資料1"所述情況違反了貨幣資金內(nèi)部 控制的要求，具體是：

A．實(shí)物控制 B．業(yè)務(wù)授權(quán)控制 c．職責(zé)分工控制 D．憑證與記錄控制

52．"資料2"中，審計(jì)人員在對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí) 施監(jiān)盤(pán)時(shí)，正確的安排有：

A．監(jiān)盤(pán)時(shí)間安排在當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了后 B．監(jiān)盤(pán)時(shí)要求會(huì)計(jì)主管、出納員在場(chǎng)

C．提前一天告知出納員有關(guān)監(jiān)盤(pán)要求 D．審計(jì)人員親自清點(diǎn)現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)，并填制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表

53．"資料3"所述情況違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體是：

A．業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分離 B．資產(chǎn)保管與賬實(shí)核對(duì)相分離 c．各種會(huì)計(jì)責(zé)任之間相分離 D．資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄相分離54．"資料4"中，審計(jì)人員隨機(jī)抽取15筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，可以采用的方法有：

A．系統(tǒng)選樣法 B．屬性抽樣法 C．隨機(jī)數(shù)表選樣法 D．發(fā)現(xiàn)抽樣法

55．若采用差異估計(jì)法推斷，在不考慮精確區(qū)間的情況下，該公司應(yīng)收賬款的賬面余額是：

A．2．500萬(wàn)元 B．2 400萬(wàn)元 C．4 100萬(wàn)元 D．3 900萬(wàn)元

（責(zé)任編輯：zyc）

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