41 審計人員審查發(fā)現(xiàn)被審計單位當(dāng)年部分銷售貨物被退回，銷售業(yè)務(wù)已作賬務(wù)處理而銷售退回業(yè)務(wù)未作賬務(wù)處理，不考慮其他因素，被審計單位可能存在的問題有：

A 虛減營業(yè)收入 B 虛增營業(yè)收入

C 少計存貨 D 虛減營業(yè)成本

E 虛增營業(yè)成本

42 下列各項中，屬于采購與付款循環(huán)中實物控制措施的有：

A 訂購單中留有足夠的欄目和空間，詳細(xì)反映訂貨要求

B 設(shè)置采購日記賬，及時完整記錄所有采購業(yè)務(wù)

C 未簽發(fā)的支票由專人予以妥善保管

D 對每一供應(yīng)商設(shè)立應(yīng)付款項明細(xì)賬，并與總賬平行登記

E 加強(qiáng)對已驗收入庫商品的控制，限制非授權(quán)人員接近

43 下列各項中，屬于采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試程序的有：

A 審查訂購單是否連續(xù)編號

B 檢查采購合同是否經(jīng)過有關(guān)部門審查

C 抽取部分支票，檢查簽發(fā)的支票是否有被授權(quán)人的簽字

D 審核賣方對賬單，并追查至應(yīng)付款項明細(xì)賬

E 向債權(quán)人函證應(yīng)付款項數(shù)額

44審計人員在審查生產(chǎn)成本時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在下列做法，其中錯誤的有：

A 原材料采用計劃成本計價，并依材料類別按月計算和分配成本差異

B 將某項委托加工合同違約金計入生產(chǎn)成本

C 將一批用于職工福利的材料成本計入生產(chǎn)成本

D 月末將車間已領(lǐng)未用材料退庫或辦理“假退庫”手續(xù)

E 將某項經(jīng)營性租出的固定資產(chǎn)折舊費用計入生產(chǎn)成本

45 審計人員在審查工資的結(jié)算與分配時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在下列做法，其中錯誤的有：

A 根據(jù)職工每月的出勤天數(shù)計算應(yīng)付職工的計時工資

B 按月向職工發(fā)放工資，并代扣代繳個人所得稅

C 以經(jīng)授權(quán)審批的加班記錄為依據(jù)，向職工發(fā)放加班津貼

D 將在建工程人員的工資計入產(chǎn)品成本

E 將車間管理人員工資計入管理費用

46 下列各項中，屬于薪酬業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測試程序的有：

A 審閱與薪酬業(yè)務(wù)有關(guān)的規(guī)章制度

B 審查薪酬費用的賬務(wù)處理是否正確

C 檢查工資匯總表是否經(jīng)過授權(quán)審批

D 抽查考勤單有無工資發(fā)生部門主管簽字

E 檢查各項津貼、補(bǔ)貼的發(fā)放范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)

47 為測試被審計單位投資立項環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的有效性，審計人員應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容有：

A 是否編制和提交投資申請

B 是否對接受投資的單位開展信用調(diào)查

C 是否對投資所需資金及未來效益進(jìn)行可行性分析

D 是否履行適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批程序

E 是否選用正確的記賬方法進(jìn)行會計核算

48 下列各項中，屬于應(yīng)在庫存現(xiàn)金盤點表中反映的事項有：

A 盤點日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)

B 盤點日銀行存款日記賬結(jié)余數(shù)

C 實際庫存現(xiàn)金監(jiān)盤數(shù)

D 庫存現(xiàn)金溢缺情況

E 盤點日已開具但未發(fā)出且未入賬的現(xiàn)金支票金額

49 為核實銀行存款收付的截止期，審計人員可以實施的審計程序有：

A 核對決算日銀行存款日記賬與總賬余額是否相符

B 抽查決算日前后開出的現(xiàn)金支票，審查支出內(nèi)容是否符合現(xiàn)金結(jié)算范圍

C 檢查決算日前收到，但決算日前未送存銀行的支票的入賬日期

D 檢查決算日后銀行對賬單中第一周的銀行存款收入記錄，并與銀行存款日記賬核對

E 查驗決算日簽發(fā)的最后一張支票序號，并檢查此序號前支票的發(fā)出和入賬日期

50 下列各項中，屬于財務(wù)報告舞弊風(fēng)險信號的有：

A 年末銷售額大幅度增長，第二年年初有大額銷售退回

B 應(yīng)收賬款回收天數(shù)略低于上年同期水平

C 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)保持穩(wěn)定

D 企業(yè)盈利能力提高，但經(jīng)營現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)

E 毛利率增長異常

（責(zé)任編輯：zyc）

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