41.根據(jù)內(nèi)部控制相關(guān)要求，下列各項(xiàng)中不能由銷售部門承擔(dān)的職責(zé)有：

A.處理客戶訂單

B.批準(zhǔn)賒銷信用

C.簽訂銷售合同

D.收取銷售貸款

E.記錄營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬

42.某批貨物在本報(bào)告期銷售并發(fā)運(yùn)，被審計(jì)單位將銷售成本在本期結(jié)轉(zhuǎn)，而將銷售收入計(jì)入下一個(gè)報(bào)告期，審計(jì)人員應(yīng)該得出的結(jié)論有：

A.本期營(yíng)業(yè)收入被低估

B.本期營(yíng)業(yè)收被高估

C.本期營(yíng)業(yè)成本被低估

D.本期營(yíng)業(yè)成本被高估

E.本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)被低估

43.審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容有：

A.減值準(zhǔn)備增減變動(dòng)記錄的完整性

B.減值準(zhǔn)備計(jì)提方法的適當(dāng)性

C.減值準(zhǔn)備賬戶期末余額的正確性

D.減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回的充分性

E.減值準(zhǔn)備披露的正確性

44.下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)與存貨循環(huán)中成本控制措施的有：

A.制定成本計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算

B.設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿核算成本費(fèi)用

C.嚴(yán)格審核原始憑證控制成本支出

D.進(jìn)行生產(chǎn)與存貨成本分析

E.產(chǎn)品發(fā)運(yùn)憑證預(yù)先連續(xù)編號(hào)

45. 下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查的有：

A.分析應(yīng)付職工薪酬的總體合理性

B.審查工資總額各組成項(xiàng)目的真實(shí)性

C.審查獎(jiǎng)金、津貼發(fā)放的合規(guī)性

D.檢查工資費(fèi)用分配表是否經(jīng)財(cái)會(huì)部門主管審核

E.檢查工資保管與工資明細(xì)表編制是否相互獨(dú)立

46.審計(jì)人員收到舉報(bào)，稱某被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)擅自決定將本企業(yè)500萬(wàn)元資金借給其他單位周轉(zhuǎn)使用，資金隨后被歸還，但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未入賬核算。為核實(shí)此問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的程序包括：

A.抽查庫(kù)存現(xiàn)金日記賬記錄，追查至收付款憑證

B.到被審計(jì)單位開戶銀行查詢賬戶交易記錄

C.將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬核對(duì)

D.對(duì)銀行存款日記賬和總賬進(jìn)行核對(duì)

E.抽查應(yīng)收賬款明細(xì)記錄，檢查相關(guān)憑證

47.下列各項(xiàng)中，屬于貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試程序的有：

A.抽取付款憑證審查有無(wú)審批簽字

B.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否及時(shí)正確

C.觀察支票與印章的保管是否分離

D.分析每個(gè)月銀行存款變動(dòng)趨勢(shì)是否存在異常

E.監(jiān)督盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金

48.在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查中，檢查庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的要點(diǎn)有：

A.驗(yàn)算加總額，檢查是否存在差錯(cuò)

B.審閱摘要欄，檢查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否合法

C.檢查發(fā)生額，檢查現(xiàn)金收付金額是否過(guò)大

D.檢查每日余額，看其是否超出了規(guī)定的限額

E.檢查收支業(yè)務(wù)是否符合截止期要求

49.審計(jì)人員對(duì)銀行存款進(jìn)行審查時(shí)，應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有：

A.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表

B.核實(shí)銀行存款收支的截止期

C.審查有關(guān)銀行存款收付業(yè)務(wù)的合法性

D.將銀行存款收付憑證全部登記入賬，并結(jié)出余額

E.向銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證

50.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位合并報(bào)喪進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查時(shí)，應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有：

A.審查合并報(bào)表合并范圍的合規(guī)性

B.審查合并報(bào)表附注信息披露的完整性

C.審查抵銷分錄編制的正確性

D.審查合并報(bào)表編報(bào)程序的健全性

E.審查合并報(bào)表格式的正確性

（責(zé)任編輯：zyc）

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