一、海關(guān)行政處罰概述

(一)含義(了解)
海關(guān)行政處罰是行政處罰的一種，是指海關(guān)根據(jù)法律授予的行政處罰權(quán)力，對公民、法人或者其他組織違反海關(guān)法律、行政法規(guī)和規(guī)章，依法不追究刑事責(zé)任的走私行為和違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定由海關(guān)實(shí)施行政處罰的行為所實(shí)施的一種行政制裁。
(二)性質(zhì)
海關(guān)行政處罰是一種行政制裁行為
(三)基本原則(了解)
1、公正公開原則
2、法定原則
3、處罰與教育相結(jié)合的原則
4、救濟(jì)原則
救濟(jì)手段包括：行政申訴、行政復(fù)議、行政訴訟和行政賠償

二、海關(guān)行政處罰制度的基本內(nèi)容

(一)海關(guān)行政處罰范圍
1、依法不追究刑事責(zé)任的走私行為
(1)走私行為(重要考點(diǎn))
①未經(jīng)國務(wù)院或者國務(wù)院授權(quán)的機(jī)關(guān)批準(zhǔn),從未設(shè)立海關(guān)的地點(diǎn)運(yùn)輸、攜帶國家禁止或者限制進(jìn)出境的貨物、物品或者依法應(yīng)當(dāng)繳納稅款的貨物、物品進(jìn)出境的;
②經(jīng)過設(shè)立海關(guān)的地點(diǎn),以藏匿、偽裝、瞞報(bào)、偽報(bào)或者其他方式逃避海關(guān)監(jiān)管,運(yùn)輸、攜帶、郵寄國家禁止或者限制進(jìn)出境的貨物、物品或者依法應(yīng)當(dāng)繳納稅款的貨物、物品進(jìn)出境的;
③使用偽造、變造的手冊、單證、印章、賬冊、電子數(shù)據(jù)或者以其他方式逃避海關(guān)監(jiān)管,擅自將海關(guān)監(jiān)管貨物、物品、進(jìn)境的境外運(yùn)輸工具,在境內(nèi)銷售的;
④使用偽造、變造的手冊、單證、印章、賬冊、電子數(shù)據(jù)或者以偽報(bào)加工貿(mào)易制成品單位耗料量等方式,致使海關(guān)監(jiān)管貨物、物品脫離監(jiān)管的;
⑤以藏匿、偽裝、瞞報(bào)、偽報(bào)或者其他方式逃避海關(guān)監(jiān)管,擅自將保稅區(qū)、出口加工區(qū)等海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的海關(guān)監(jiān)管貨物、物品,運(yùn)出區(qū)外的;
⑥有逃避海關(guān)監(jiān)管,構(gòu)成走私的其他行為的。
(2)按走私行為論處的行為(2種)(重要考點(diǎn))
①明知是走私進(jìn)口的貨物、物品,直接向走私人非法收購的;
②在內(nèi)海、領(lǐng)海、界河、界湖,船舶及所載人員運(yùn)輸、收購、販賣國家禁止或者限制進(jìn)出境的貨物、物品,或者運(yùn)輸、收購、販賣依法應(yīng)當(dāng)繳納稅款的貨物,沒有合法證明的。
與走私人通謀為走私人提供貸款、資金、帳號、發(fā)票、證明、海關(guān)單證的，與走私人通謀為走私人提供走私貨物、物品的提取、發(fā)運(yùn)、運(yùn)輸、保管、郵寄或其他方便的，以走私的共同當(dāng)事人論處。
2、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為(重要考點(diǎn))
教材433頁所列舉的行為要熟悉。
3、有海關(guān)實(shí)施行政處罰的行為
(二)海關(guān)行政處罰的管轄
1、海關(guān)行政處罰由發(fā)現(xiàn)違法行為的海關(guān)管轄,也可以由違法行為發(fā)生地海關(guān)管轄。
2、2個(gè)以上海關(guān)都有管轄權(quán)的案件,由最先發(fā)現(xiàn)違法行為的海關(guān)管轄。
3、管轄不明確的案件,由有關(guān)海關(guān)協(xié)商確定管轄,協(xié)商不成的，報(bào)請共同的上級海關(guān)指定管轄。
4、重大、復(fù)雜的案件,可以由海關(guān)總署指定管轄。
(三)海關(guān)行政處罰的形式(考點(diǎn))
1、警告
2、罰款
3、沒收走私貨物、物品、運(yùn)輸工具及違法所得
4、撤銷報(bào)關(guān)企業(yè)和海關(guān)準(zhǔn)予從事海關(guān)監(jiān)管貨物的運(yùn)輸、儲存、加工、裝配、寄售、展示等業(yè)務(wù)的企業(yè)的注冊登記，取消從業(yè)資格，暫停從事有關(guān)業(yè)務(wù)或者有關(guān)執(zhí)業(yè)
5、取締未經(jīng)注冊登記和未取得報(bào)關(guān)從業(yè)資格從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)和人員的有關(guān)活動
(四)海關(guān)行政處罰的程序
1、一般規(guī)定(考點(diǎn))
(1)海關(guān)發(fā)現(xiàn)的應(yīng)當(dāng)由其他行政機(jī)關(guān)或者刑事偵查部門處理的違法行為，應(yīng)當(dāng)制作案件移送函，及時(shí)將案件移送有關(guān)行政機(jī)關(guān)或者刑事偵查部門處理。
(2)調(diào)查時(shí)，工作人員不得少于2人，并且應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出示執(zhí)法證件。
(3)辦案人員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)回避：
①當(dāng)事人的近親屬
②本人或者其近親屬與 本案有利害關(guān)系
③與本案當(dāng)時(shí)人有其他關(guān)系，可以影響案件公正處理的
2、案件調(diào)查
(1)立案
(2)調(diào)查取證
(3)調(diào)查中止和終結(jié)
(4)案件審查
(5)告知、復(fù)核和聽證(參見教材436頁熟悉舉行聽證的范圍。聽證費(fèi)由海關(guān)承擔(dān))
3、行政處罰的決定
4、行政處罰決定的執(zhí)行
(1)執(zhí)行
海關(guān)作出行政處罰決定后，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在行政處罰決定書規(guī)定的期限內(nèi)，予以履行。當(dāng)事人確有經(jīng)濟(jì)困難向海關(guān)提出申請或者分期繳納罰款的，應(yīng)當(dāng)以書面方式提出申請。海關(guān)受到申請后，應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)作出是否準(zhǔn)予延期、分期繳納罰款的決定。執(zhí)行完畢的期限自處罰決定書規(guī)定的履行期限屆滿之日起不得超過180日。
當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，海關(guān)可以采取下列主要措施：
①每日按照罰款數(shù)額的3%加處罰款
②當(dāng)事人逾期不履行海關(guān)的處罰決定又不申請復(fù)議或者向人們法院提取訴訟的，海光可以將扣留的貨物、物品、運(yùn)輸工具變價(jià)抵繳、或者以當(dāng)事人提供的擔(dān)保抵繳，也可以申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。(應(yīng)事先通知當(dāng)事人)
③海關(guān)可以制阻止出境協(xié)助函，通知出境機(jī)關(guān)阻止其出境。
(2)中止執(zhí)行
(3)恢復(fù)執(zhí)行
(4)終結(jié)執(zhí)行(熟悉)
5、簡單案件處理程序
(1)對行郵、快件、貨管、保稅監(jiān)管等業(yè)務(wù)現(xiàn)場及違法事實(shí)清楚，違法情節(jié)輕微的案件，可以適用簡單案件處理程序。
(2)適用簡單案件處理程序的案件，可以直接制發(fā)行政處罰告知單，當(dāng)場由當(dāng)事人簽收。
(3)可以當(dāng)場作出行政處罰決定的情形
(4)不得當(dāng)場作出行政處罰決定，應(yīng)按一般程序規(guī)定辦理：(考點(diǎn))
①海關(guān)對當(dāng)事人提出的陳述、申辯意見無法當(dāng)場進(jìn)行復(fù)核的
②海關(guān)當(dāng)場復(fù)核后，當(dāng)事人對海關(guān)的復(fù)核意見仍然不服的
③當(dāng)事人當(dāng)場依法向海關(guān)要求聽證的
④海關(guān)認(rèn)為需要進(jìn)一步調(diào)查取證的

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