111.首席審計(jì)執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準(zhǔn)備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要

安排對(duì)采購(gòu)或人事部門的業(yè)務(wù)時(shí)，不應(yīng)考慮哪些因素：

A、這兩個(gè)部門的其中一個(gè)部門已發(fā)生運(yùn)營(yíng)方面的重要變化

B、內(nèi)部審計(jì)部門近期新增的人員是某個(gè)部門的專家

C、其中一個(gè)部門實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)的收益的機(jī)會(huì)要多于另一個(gè)部門

D、其中一個(gè)部門的最新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要比另一個(gè)部門重要

112.在與高層管理當(dāng)局的討論之后，內(nèi)部審計(jì)主任確認(rèn)了幾個(gè)戰(zhàn)略性的經(jīng)營(yíng)問題以便在編制年度審計(jì)日程表時(shí)

加以考慮。下列不屬于這種戰(zhàn)略性問題的是：

A、將實(shí)行一項(xiàng)月度預(yù)算程序

B、為擴(kuò)大產(chǎn)品的知名度將進(jìn)行的全球促銷活動(dòng)

C、尋求聯(lián)營(yíng)者以便在歐洲和亞洲市場(chǎng)上擴(kuò)大生產(chǎn)能力

D、建立人力資源數(shù)據(jù)庫(kù)來(lái)確保對(duì)政策的持續(xù)管理和加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)的保存

113.以下對(duì)初步調(diào)查的描述最適當(dāng)?shù)氖牵?/p>

A、是用來(lái)了解管理當(dāng)局目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷

B、是用來(lái)檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識(shí)的統(tǒng)計(jì)抽樣

C、是為了確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制而對(duì)會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行的穿行測(cè)試

D、是為了確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域而熟悉機(jī)構(gòu)的活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程

114.內(nèi)部審計(jì)師想要證實(shí)公司是否在對(duì)外公布的近期財(cái)務(wù)報(bào)表中披露了所有未到期的債務(wù)，下列審計(jì)程序提供

的證據(jù)與此最不相關(guān)的是：

A、向所有與該公司有過(guò)往來(lái)的銀行函證有關(guān)未到期票據(jù)的信息

B、使用公司的應(yīng)付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總帳和公布的財(cái)務(wù)報(bào)表

C、將上一年列示在已審計(jì)過(guò)的財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)付票據(jù)與當(dāng)前報(bào)表中的相比較，并調(diào)節(jié)差異

D、分析利息費(fèi)用和應(yīng)付票據(jù)帳戶，確定是否記錄了未在財(cái)務(wù)報(bào)表上列示的票據(jù)的利息

115.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制健全性實(shí)施審計(jì)，以下不屬于該項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容的是：

A、確定公司是否有相關(guān)政策來(lái)規(guī)定財(cái)務(wù)主管允許承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的范圍以及允許投資的金融工具的類型

B、確定管理當(dāng)局對(duì)復(fù)雜金融工具投資進(jìn)行監(jiān)督的程度

C、確定與類似公司相比，本公司投資收益率的高低

D、確定財(cái)務(wù)主管用于檢查投資風(fēng)險(xiǎn)控制措施的性質(zhì)

116.按公司規(guī)定某內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)師能直接向董事會(huì)報(bào)告。他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺，當(dāng)他向負(fù)責(zé)人詢問時(shí)

，該負(fù)責(zé)人解釋說(shuō)現(xiàn)金已被用來(lái)為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費(fèi)用，并答應(yīng)償還這筆資金。由于采取了更正

行動(dòng)，內(nèi)部?jī)?nèi)部審計(jì)師沒有將此事告知管理當(dāng)局，在這一案例中，該內(nèi)部審計(jì)師：

A、具有組織獨(dú)立性，但不具有客觀性

B、既有組織獨(dú)立性，又具有客觀性

C、沒有組織獨(dú)立性，但具有客觀性

D、既沒有組織獨(dú)立性，也沒有客觀性

117.要求超出最初預(yù)算的采購(gòu)必須經(jīng)市場(chǎng)營(yíng)銷經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序：

I、為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。

II、屬于檢查型控制程序。

III、不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤(rùn)來(lái)對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)。

A、只有I正確

B、只有III正確

C、II和III正確

D、I、II和III都正確

118.內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項(xiàng)是職能分離。以下哪項(xiàng)例證沒有破壞

職能分離原則：

A、財(cái)務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財(cái)務(wù)主管助理以便使用支票簽名機(jī)器

B、對(duì)存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉(cāng)庫(kù)職員有對(duì)破損的商品進(jìn)行處理的權(quán)限

C、銷售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限

D、將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場(chǎng)的員工

119.弗蘭克目前之所以左右為難，最不可能的原因是：

A、沒有每年進(jìn)行審計(jì)工作輪換

B、接受了對(duì)他好友管理領(lǐng)域的審計(jì)任務(wù)

C、沒有選擇適當(dāng)?shù)姆治鲂猿绦?/p>

D、沒有進(jìn)一步的審計(jì)測(cè)試就接受了管理層的解釋

120.在對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)目前的程序與公司規(guī)定的程序不符，但通過(guò)審計(jì)測(cè)試發(fā)現(xiàn)該程序能

提高效率，縮短處理時(shí)間，控制方面也無(wú)明顯減弱，此時(shí)審計(jì)師應(yīng)該：

A、將未遵守規(guī)定程序作為一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)缺陷進(jìn)行報(bào)告

B、繪制新程序的流程圖并加入到給管理當(dāng)局的報(bào)告中

C、報(bào)告這一變化并建議將程序上的變動(dòng)文件化

D、暫停業(yè)務(wù)的工作，直到業(yè)務(wù)客戶將新程序文件化

編輯推薦：

2015年國(guó)際內(nèi)審師考試《審計(jì)業(yè)務(wù)》復(fù)習(xí)講義匯總

2015年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試輔導(dǎo)資料大全

更多關(guān)注：國(guó)際注冊(cè)內(nèi)審師考試資訊  歷年真題  考試用書 免費(fèi)短信提醒>>>

（責(zé)任編輯：）

共2頁(yè),當(dāng)前第1頁(yè)  第一頁(yè)  前一頁(yè)  下一頁(yè)