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CIA《實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》練習(xí)題121

發(fā)表時(shí)間:2014/4/16 17:00:00 來源:中大網(wǎng)校 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
CIA《實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》練習(xí)題121
 1.下列哪項(xiàng)控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生?
A:電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊賬目沒有馬上取消;B:負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄平衡工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售;
C:無論什么時(shí)候到貨,某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理定期將庫存記錄與手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較。D:由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對象的互相沖突,旨在核實(shí)永久庫存系統(tǒng)的實(shí)物清點(diǎn)安排經(jīng)常推遲。          

2.在審計(jì)的計(jì)劃階段,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序,以處理與公司活動有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。對風(fēng)險(xiǎn)的定義是:
A:財(cái)務(wù)往來帳目的結(jié)余及相關(guān)的論斷包含的、對財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大意義的錯(cuò)誤的可能性;B:某事件或行為可能對被審計(jì)活動產(chǎn)生負(fù)面影響的可能性;
C:未能遵守公司制定的有關(guān)政策、計(jì)劃和程序,或未能遵守相關(guān)活動的法規(guī);D:未能實(shí)現(xiàn)既定的經(jīng)營目標(biāo)或項(xiàng)目目標(biāo)。         

3.內(nèi)部審計(jì)部門最近剛調(diào)來一位職員,他被指派去審計(jì)應(yīng)收帳系統(tǒng)。該審計(jì)師以前的哪項(xiàng)職責(zé)會與這項(xiàng)任務(wù)造成利益沖突?
A:檢測疑帳的準(zhǔn)備情況;B:為處理重復(fù)付款編寫有關(guān)程序;
C:為下屬職員簽署出勤卡;D:審查貨運(yùn)單據(jù)是否準(zhǔn)確。           

4.在信息技術(shù)部門進(jìn)行控制自我評估項(xiàng)目時(shí),內(nèi)部審計(jì)師要求管理人員為所發(fā)現(xiàn)的每一種風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度及其相關(guān)控制措施的力度評級。審計(jì)師應(yīng)用軟件包為所得數(shù)據(jù)進(jìn)行制表和對照索引,并提供效果得分。這種做法最大的缺點(diǎn)是什么?
A:花費(fèi)的時(shí)間可能超過任何實(shí)際的好處;B:隨后對該部門的審計(jì)可能開展不了;
C:管理人員可能會漏報(bào)嚴(yán)重的控制薄弱環(huán)節(jié);D:內(nèi)部審計(jì)部門被認(rèn)為是負(fù)責(zé)控制的部門。       

5.在分析與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí),哪項(xiàng)因素最有可能導(dǎo)致擴(kuò)大審計(jì)范圍:
A:產(chǎn)品銷售額增加,銷售退貨同時(shí)減少;B:銷售傭金減少,產(chǎn)品銷售額也相應(yīng)減少;
C:銷售退貨增加,銷售傭金也相應(yīng)增加;D:產(chǎn)品銷售額增加,銷售傭金也相應(yīng)增加。

(責(zé)任編輯:中大編輯)

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